Прогнозування доходів та витрат підприємства на основі мультиплікативної моделі часових рядів,

У цій статті ми покажемо, як спрогнозувати доходи та витрати підприємства на основі побудови мультиплікативної моделі часових рядів. Тимчасовий ряд – це сукупність значень будь-якого показника за кілька послідовних моментів або періодів часу [1].

Аналіз часових рядів ґрунтується на порівнянні кожної статті звітності за певний період часу та визначення тренду. Визначення тренду означає визначення основної тенденції динаміки показника без урахування випадкових впливів та індивідуальних особливостей окремих періодів. Призначення аналізу – формування можливих значень показників у майбутньому.

Для прогнозування обсягу продажів на короткострокову перспективу на основі динаміки часового ряду можна скористатися такою моделлю:

Y(t) = T(t) * S(t) * E(t), (1) де: T(t) - тимчасовий тренд динамічного ряду - регулярна компонента, що характеризує загальну тенденцію розвитку (глобальні зміни в економіці ); S(t) – сезонна компонента – характеризується тривалістю періоду сезонних коливань, їх амплітудою, розташування максимуму та мінімуму у часі. Залежно від стабільності зазначених характеристик у часі сезонна компонента має постійний або змінний характер; E(t) – залишкова варіація (випадкова складова), яка підрозділяється на аномальну варіацію – неприродно велике відхилення часового ряду внаслідок надзвичайної ситуації, що впливає на одиничне спостереження; і на випадкову варіацію – малі відхилення, які неможливо передбачити, у довгостроковій перспективі можуть як знизити, і збільшити обсяг продажів.

Побудова моделі зводиться до розрахунку значень Т, S чи Е кожному за рівня ряду. Процес побудови моделі включає в себенаступні кроки:

  1. вирівнювання вихідного ряду методом ковзної середньої;
  2. розрахунок значень сезонної компоненти S;
  3. усунення сезонної компоненти з вихідних рівнів ряду та отримання вирівняних даних у моделі;
  4. аналітичне вирівнювання рівнів ряду та розрахунок значень Т з використанням отриманого рівняння тренду;
  5. розрахунок одержаних за моделлю значень;
  6. розрахунок абсолютних та відносних помилок.

З метою прогнозування доходів та витрат у роботі використано поквартальні дані про виручку ТОВ «Бірленд» за останні 4 роки, подані в таблиці 1.

Таблиця 1 - Вихідні дані для аналізу часових рядів обсягу продажів ТОВ "Бірленд"