Роз’яснення законодавства України, що регламентує порядок та підстави проведення
Відповідно до ст. 6 зазначеного закону поліція здійснює свою діяльність у точній відповідності до закону. Будь-яке обмеження прав, свобод і законних інтересів громадян, і навіть правий і законних інтересів громадських об'єднань, організацій та посадових осіб припустимо лише з підстав і порядку, передбачені федеральним законом.
Відповідно до ст. 13 закону для виконання покладених на неї обов'язків, поліції надається право проводити оперативно-розшукові заходи та здійснювати під час здійснення оперативно-розшукової діяльності вилучення документів, предметів, брати участь у податкових перевірках на запити податкових органів України.
Як правило, безпосередні перевірки суб'єктів господарювання проводяться співробітниками МВС, які здійснюють оперативно-розшукову діяльність.
Оперативно-розшукова діяльність – це вид діяльності, що здійснюється гласно та негласно оперативними підрозділами державних органів, уповноважених на те цим Федеральним законом, у межах їх повноважень у вигляді проведення оперативно-розшукових заходів з метою захисту життя, здоров'я, права і свободи людини та громадянина, власності , забезпечення безпеки суспільства та держави від злочинних посягань.
Одним із завдань оперативно-розшукової діяльності є виявлення, попередження, припинення та розкриття злочинів, а також виявлення та встановлення осіб, які їх готують, вчиняють або вчинили.
Підставами для проведення оперативно-розшукових заходів є відоміорганам, які здійснюють оперативно-розшукову діяльність, відомості про ознаки підготовлюваного, вчиненого чи вчиненого протиправного діяння, а також про осіб, які його готують, вчиняють або вчинили, якщо немає достатніх даних для вирішення питання про порушення кримінальної справи;
У більшості випадків перевірка суб'єкта господарювання, за наявності відомостей про вчинення протиправного діяння, починається з вилучення відповідних документів фінансово-господарської діяльності підприємства.
Відповідно до ст. 6 ФЗ «Про оперативно-розшукову діяльність», уповноважені органи мають право проводити оперативно-розшуковий захід у вигляді обстеження приміщень, будівель, споруд, ділянок місцевості та транспортних засобів, у ході яких провадиться вилучення відповідних документів фінансово-господарської діяльності підприємства.
Проведення обстеження з урахуванням територіальної компетенції (території, що обслуговується) призначає посадова особа органу внутрішніх справ, зазначена в Переліку посадових осіб органів внутрішніх справ України, уповноважених видавати розпорядження про проведення гласного оперативно-розшукового заходу обстеження приміщень, будівель, споруд, дільничності місцевості видання (підписання) Розпорядження про проведення гласного оперативно-розшукового заходу обстеження приміщень, будівель, споруд, ділянок місцевості та транспортних засобів
Якщо під час проведення голосних оперативно-розшукових заходів вилучаються документи та (або) електронні носії інформації, то виготовляються копії документів, які засвідчуються посадовою особою, яка вилучила документи, та (або) за клопотанням законного власника вилучених електронних носіїв інформації або власника їхньої інформаціїінформації інформація, що міститься на вилучених електронних носіях, копіюється на інші електронні носії інформації, надані законним власником вилучених електронних носіїв інформації або власником інформації, що на них міститься. Копії документів та (або) електронні носії інформації, що містять копії вилученої інформації, передаються особі, у якої були вилучені ці документи, та (або) законному власнику вилучених електронних носіїв інформації або власнику інформації, що міститься на них, про що робиться запис у протоколі.
При проведенні оперативно-розшукового заходу можуть використовуватися допомога посадових осіб та фахівців, які мають наукові, технічні та інші спеціальні знання.
У разі, якщо після п'яти днів після вилучення документів завірені копії документів не були передані особі, у якої вилучено документи, завірені копії документів протягом трьох днів повинні бути надіслані поштою рекомендованим поштовим відправленням.
Протокол пред'являється ознайомлення всім особам, які брали участь у обстеженні. При цьому зазначеним особам роз'яснюється їх право робити зауваження, що підлягають внесенню до протоколу, про його доповнення та уточнення, у тому числі і власноручно. Усі внесені зауваження щодо доповнення та уточнення протоколу засвідчуються підписами цих осіб. Протокол підписується особою, яка склала його, та особами, які брали участь в обстеженні.
Після підписання протоколу виготовляється його копія, яка передається юридичній особі чи фізичній особі, зазначеній у протоколі, що у ньому робиться запис. За неможливості виготовлення копії протокол складається у двох примірниках.
У разі відмови від отримання, а також за неможливості вручити копію протоколу з інших обставин про церобляться відмітки у протоколі та у його копії (другому примірнику), засвідчені підписом співробітника, який проводив обстеження, а також підписами осіб, запрошених для посвідчення факту, змісту, ходу проведення та результатів обстеження. Копія протоколу (другий примірник) надсилається юридичній особі або фізичній особі, зазначеній у протоколі, поштою рекомендованим листом не пізніше робочого дня, наступного за днем закінчення обстеження.
Дії (бездіяльність) співробітника поліції, що порушують права та законні інтереси громадянина, державного та муніципального органу, громадського об'єднання, релігійної та іншої організації, можуть бути оскаржені до вищого органу або вищої посадової особи, до органів прокуратури України або до суду.
Відомчий контроль за діяльністю співробітників, які здійснюють цей оперативно-розшуковий захід, здійснюється вищими керівниками органів внутрішніх справ.
Нагляд за виконанням поліцією законів здійснюють органи прокуратури України відповідно до повноважень, наданих федеральним законодавством.