РОЗПОДІЛ ПОДАТКОВОГО ТЯГНЮ incidence of taxation

РОЗПОДІЛ ПОДАТКОВОГО ТЯГНЮ( incidence of taxation ) — розміщення податку між кінцевими платниками. Наприклад, особистий прибутковий податок сплачує платник податків, який несе тягар податку. В інших випадках тягар податку може бути переведений на інших. Припустимо, наприклад, що податкова влада оподатковує з фонду оплати праці фірми, які розглядають податок як збільшення витрат на виробництво та піднімають ціни на еквівалентну величину. Таким чином, весь тягар податкового навантаження несе не фірма, а покупці її продукції.

Розподіл непрямих податків (таких як акцизи чи податку додану вартість) переважно залежить від еластичності попиту за ціною (і пропозиції) на товари, оподатковувані. Якщо попит товару високоеластичний за ціною, всю тяжкість податку несе виробник; якщо попит на товар нееластичний за ціною, більшість податку платять покупці. На рис. 100 зображені обидві ситуації.

На рис. 100 величина непрямого податку, що зображується довжиною відрізка BE, зсуває криву пропозиції вгору з положення S положення S1. Ефект податку полягає у збільшенні рівноважної ціни з ОР до ОР1та зниження рівноважного обсягу продажів з OQ до OQ1. Якщо попит товару еластичний за ціною, як у рис. 100а, збільшення ціни незначне, а зменшення обсягу продажу велике; у цьому випадку виробники несуть основну частину податкового навантаження самі через те, що обсяг продажу падає та зменшується прибуток. Навпаки, якщо попит товару нееластичний за ціною, як у рис. 100б, ціна зростає набагато, а обсяг продажів знижується незначно; у цьому випадку покупці несуть основну частину податкового навантаження у формі вищих цін. Відносна тяжкість податку, яку несуть споживачі, дорівнює CE1авиробники - НД.

Визначаючи, які блага мають оподатковуватись непрямими податками, уряди зазвичай зупиняються на таких продуктах, як цигарки та спиртні напої, попит на які дуже нееластичний за ціною, щоб усю тяжкість цього податку несли покупці, а негативний вплив на пропозицію та на зайнятість був мінімальним.

Податковий тягар( tax burden ) - загальна величина оподаткування, що виплачується громадянами країни у формі прибуткового податку, податку на дохід корпорацій, податку на додану вартість і т. д. Частка загальної величини податків у валовому національному продукті є в деякій ступенем показником загального податкового навантаження.

ПЕРЕЛОЖЕННЯ ПОДАТКУ( shift in tax ) - перенесення тягаря податку з його номінального платника таким чином, що податок в кінцевому рахунку сплачує хтось інший.

ОПОДАТКУВАННЯ(taxation) — держава отримує кошти від оподаткування доходів окремих громадян і підприємств, витрат, багатства, збільшення ринкової вартості активів та власності. Податки використовуються для різноманітних цілей:

(б) як інструмент фіскальної політики при регулюванні рівня сукупних витрат (сукупний попит) в економіці (ем. управління попитом);

(в) для зміни розподілу доходів та багатства (див. принцип оподаткування, перерозподіл доходу);

(г) для контролю кількості товарів, що ввозяться в країну (див. рівновагу платіжного балансу).

В аналізі національного доходу оподаткування є витіканням із моделі кругообігу національного доходу.

ОПОДАТКОВАНИЙ ДОХІД(taxable income) — величина індивідуального доходу, отримана шляхом відрахування з доходу всіх податкових знижок, на які має право данийплатник податків, яка є базою для оподаткування.

ПОДАТОК З ПРОДАЖ, абоПОДАТ З ОБОРОТУ( sales tax or turnover tax ) - форма непрямого податку, величина якого включається в продажну ціну товару і виплачується споживачем. До податків з продажу відносяться податок на додану вартість та акциз.

ПОДАТОК З ФОНДУ ОПЛАТИ ПРАЦІ(payroll tax) - податок із загального фонду заробітної плати фірми. Податок може оплачуватись цілком фірмою або на будь-якій договірній основі з працівниками. Оскільки такий податок змінює відносні вартості праці та капіталу, може призвести до заміщення праці капіталом.

ПОДАТНА БАЗА( tax base ) — загальна сума, яку податкові органи можуть призначити податок. Наприклад, податковою базою для прибуткового податку є весь оподатковуваний дохід, а податковою базою для податку на корпорації є вся оподатковуваний прибуток.

ПОДАТНА ГАВАНЬ( tax haven ) — країна, в якій діють низькі ставки як індивідуальних, так і корпоративних податків і яка таким чином прагне залучити багатих людей та транснаціональні компанії, які прагнуть мінімізувати свої податкові виплати.

ПОДАТНА ДЕКЛАРАЦІЯ( tax return ) — документ, який повинні заповнювати всі платники податків (у тому числі й потенційні) для податкової служби Великобританії, який докладно представляє їхній дохід і зростання ринкової ціни активів, а також усі знижки та звільнення від сплати податку, які можуть належати до цього доходу.

ПОДАТНА СЛУЖБА ВЕЛИКОБРИТАНІЇ( inland revenue ) — державний орган у Великій Британії, який знає оцінкою податкових зобов'язань фізичних та юридичних осіб (див. оподаткування) та збором податкових платежів. У Сполучених Штатах подібні функції виконуєПодаткове керування.

Податкові надходження(tax revenue) - гроші, одержувані урядом шляхом збору податків. Податкові надходження з доходів (прибутковий податок тощо) залежать від ставки податку на дохід та рівня оподатковуваного доходу, тоді як податкові надходження з витрат (податок на додану вартість тощо) залежать від ставок непрямих податків та від рівня оподатковуваних витрат. Податкові надходження коливаються із зміною рівня економічної активності, зростаючи у періоди процвітання, коли більшість людей мають роботу, оподатковувані доходи та витрачають більше.

Подвійне оподаткування( double taxation ) - оподаткування податками доходів і прибутків спочатку в тій країні, де вони отримані, а потім тоді, коли ці доходи і прибутки переводяться в країну їх одержувача. Подвійне оподаткування може стати серйозною перешкодою по дорозі міжнародних потоків праці та капіталу. Тому багато країн укладають угоди про подвійне оподаткування, що обмежують податкові зобов'язання перед країною, в якій отримано дохід.

УНІТАРНЕ оподаткування( unitary taxation ) — система оподаткування, відповідно до якої оподаткування транснаціональних компаній з іноземним капіталом передбачається у пропорції до їх загального (світового) доходу, а не доходу, що отримується ними всередині цієї країни. Унітарне оподаткування може застосовуватись для збільшеннядоходів від оподаткування, а також для того, щоб протистояти трансферному ціноутворенню (див. трансферна ціна), яке здійснюється транснаціональними компаніями.

УНИКАННЯ ПОДАТКІВ(tax avoidance) — будь-які спроби платників податків вести свої фінансові справи таким чином, щоб уникнути сплати податку, максимально використовуючи переваги податкових знижок та звільнення від сплати податків. Цим способом платники податків можуть мінімізувати свій податковий тягар, не порушуючи закону.

УКЛОНЕННЯ ВІД СПЛАТИ ПОДАТКІВ( tax evasion ) — спроби платників податків ухилитися від сплати податків усілякими способами, що порушують закон, такими як декларування не всіх своїх доходів податковим органам або хибне пред'явлення пільг, на які платники податків насправді . Порівн. уникнення податків

ТРАСТ( trust ) - активи, що зберігаються та керовані довіреною особою на користь індивіда або групи. Хоча ці активи зберігаються за довіреністю, одержувачі доходу не мають контролю за ними. У Великобританії траст широко використовувався зменшення впливу податків з доходу і багатство.

ПОДУШНИЙ ПОДАТОК(poll tax) - фіксований податок, який встановлюється як фіксована ставка на душу населення. Вираз "подушний податок" використовується також як розмовне позначення британського місцевого податку.

АКОРДНІ ПОДАТКИ( lump-sum taxes ) — податки, які збільшують державні доходи, не спотворюючи розміщення виробничих ресурсів, непрямі податки несуть у собі спотворюючий ефект, оскільки змушують споживачів змінити структуру споживання, що завдає їм збитків без якихось -або пов'язаних із цим надходжень до державного бюджету. Аналогічно прибутковий податок може спотворити структурупереваг між роботою та відпочинком. Насправді існує досить мало податків, які впливають розміщення ресурсів, крім подушних податків із виборців, встановлюваних з розрахунку душу населення.

Пошук термінології, біографічних матеріалів, підручників та наукових праць на сайтах Економічної школи: