Складаємо декларацію з податку на прибуток
І. Іванова, податковий юрист
Нова форма декларації з податку з прибутку – вже п'ята, розроблена за чотирирічний період застосування глави 25 Податкового кодексу. Основні особливості чергової версії звіту – менший обсяг та виразніша структура.
| Показники | Код рядка | Сума |
| Найменування відокремленого підрозділу або відокремленого підрозділу, через який здійснюється сплата податку на прибуток відповідно до абзацу другого пункту 2 статті 288 ПК, організації без відокремлених підрозділів, що до неї входять | 010 | ТОВ «Фрегат» |
| КПП відокремленого підрозділу, відокремленого підрозділу, через який здійснюється сплата податку на прибуток відповідно до абзацу другого пункту 2 статті 288 ПК, організації без відокремлених підрозділів, що до неї входять | 020 | - |
| Податкова база загалом з організації (крб.), | 030 | 600 000 |
| у тому числі без урахування ліквідованих протягом поточного податкового періоду відокремлених підрозділів (руб.) | 031 | 600 000 |
| Частка податкової бази (%) | 040 | 100 |
| Податкова база виходячи з частки (руб.) | 050 | 600 000 |
| Ставка податку (%) до бюджету суб'єкта України | 060 | 17,5 |
| Сума податку (рядок 050 х рядок 060: 100) (руб.) | 070 | 105 000 |
| Нараховано податку до бюджету суб'єкта України (руб.) | 080 | 96 000 |
| Сума податку, виплачена за межами України та зараховується до сплати податку (руб.) | 090 | - |
| Сума податку до доплати (рядок 070 - рядок 080 - рядок 090, якщо сума рядків 080 та 090 9000 | ||
| Сума податку до зменшення ((рядок 080 + рядок 090) - рядок 070, якщо сума рядків 080 і 090 рядка 070) (руб.) | 110 | - |
| Щомісячні авансові платежі на ІІ квартал (руб.) | 120 | 35 000 |
| податок на прибуток із сум, які раніше не враховувалися при формуванні податкової бази: до бюджету суб'єкта України (руб.) |
Приклад 2В 2004 року у фірми «Стимул» склався збиток у вигляді 50 000 крб. 2005 фірма закінчила з нульовим результатом. У I кварталі 2006 року "Стимул" отримав прибуток у розмірі 70 000 руб. Сума збитку за 2004 рік, яку можна виключити із прибутку за I квартал 2006 року, становить: 70 000 руб. x 50% = 35000 руб. Фрагмент додатка 4 до аркуша 02 виглядатиме так:
Увага Якщо фірма перейшла на спецрежим, не розрахувавшись до кінця з податку на прибуток перехідного періоду, вона повинна здавати декларацію за спрощеною формою. До її складу входять титульний лист, підрозділ 1.1 та лист 02. За наявності відокремлених підрозділів доведеться складати і додаток 5 до листа 02.