Страхові внески ІП

Згідно з українським законодавством, страхові внески ІП обов'язкові до сплати всіма підприємцями (незалежно від їх доходів). Тому порядок сплати та розмір страхових внесків для ІП на поточний рік є актуальним питанням для всіх бізнесменів.

особи, які проходять службу в армії за призовом;
мами, які перебувають у відпустці для догляду за дитиною до 1,5 років;
громадяни, які доглядають інвалідів першої групи або особи старше 80 років.

Терміни для перерахування платежів до Пенсійного фонду

Важливо також правильно заповнити всі реквізити у платіжному дорученні. Наприклад, якщо підприємець неправильно вкаже КБК, це буде приводом для того, щоб Пенсійний фонд не прийняв до заліку сплачений податок і нарахував пеню. У 2015 році КБК для податкових відрахувань до ПФР – 39210202140061000160; у ФФОМС – 39210202101081011160.

Сплачувати податки можна щокварталу чи одним платежем остаточно року. Зазвичай для підприємців вигідніше сплачувати внески поквартально. При такому варіанті ІП має можливість зменшувати авансовий платіж з податків при УСН, ОСНО чи ЕНВД або включати їх до складу витрат.

Із чого складаються страхові внески для ІП до Пенсійного фонду?

До 2014 року фіксовані внески до Пенсійного фонду поділялися на три платіжні доручення: на страхову, накопичувальну частини пенсії, а також внески на медицину до ФФОМС.

У 2014-2015 роках. накопичувальну частину пенсії українців було заморожено урядом, тому вся сума відрахувань до ПФР йде на страхову частину. Ці гроші спрямовуються на виплати нинішнім пенсіонерам, але кошти відображаються на особистому особовому пенсійному рахунку ІП. Також підприємці, як і ранішеповинні здійснювати медичні внески до ФФОМС у розмірі.

Порядок обчислення страхових внесків

Якщо до 2014 року внески сплачувались у фіксованому розмірі, то тепер застосовується диференційований підхід: податок залежить від величини отриманої виручки. Починаючи з 2014 року, підприємці переводять пенсійні платежі у встановленому законом розмірі (плюс 1% від "надвиручки", що перевищує 300 000 руб.).

Зроблено це було з метою зниження податкового навантаження на ІП, які мають низький рівень доходу. Попереднє рішення уряду про збільшення страхових відрахувань з 2013 року практично вдвічі (до 35 664,66 руб.) Покликано було скоротити дефіцит бюджету фонду. На практиці воно призвело до масової ліквідації ІП і скорочення податків, що збираються. Новий закон був покликаний виправити минулі помилки законодавців та легалізувати роботу частини індивідуальних підприємців, що стосується малого бізнесу (вони були змушені припинити діяльність через непосильне податкове навантаження).

Звітувати за нарахованими та сплаченими страховими внесками «за себе» до Пенсійного фонду не потрібно. Звітність здається лише за наявності в ІП найманих працівників та при сплаті внесків за них.

Страхові внески ІП складаються з двох компонентів: це фіксований платіж та 1% від виручки понад 300 000 рублів. Формула для розрахунку податкових відрахувань за рік виглядає так: (МРОТ * 26% (страховий тариф відрахувань до ПФР) * 12 місяців) + (виручка підприємця - 300000) * 1%). Законодавчо встановлено граничне значення пенсійних відрахувань. Вони не можуть бути більшими від розміру податку, розрахованого з восьми МРОТ (8 МРОТ * 12 * тариф 26%).

Страховий тариф для відрахувань та формула для розрахунку платежу у ФФОМС залишилися колишніми:(МРОТ * 5,1% * 12 місяців). Внески у ФФОМС із «наддоходів» не сплачуються.

Що розуміється під доходами підприємців, які враховуються під час розрахунку платежу до ПФР? Це залежить від податкового режиму, який вони застосовують:

Для ІП на загальному режимі (ОСНО), "УСН-доходи" або "УСН-доходи-витрати" - сума всіх доходів за рік без зменшення її на витрати.
Для ІП на "звинуваченні" (ЕНВД) та "патенті" оподаткування враховується не реально отриманий, а встановлений законом потенційний дохід.

Якщо бізнесмен поєднує кілька податкових режимів (наприклад, загальний режим та ЕНВД), виручка, отримана від різних видів підприємницької діяльності, підсумовується.

Фіксовані платежі до ПФР щорічно змінюються в залежності від проіндексованого розміру МРОТ. У 2015 році МРОТ в Україні зріс на 7,4% по відношенню до 2014 року і склав 5965 руб.

Виходячи із зазначеного розміру МРОТ, виходить, що мінімальний розмір пенсійних внесків ІП становить 18 610,80 руб. (5965 * тариф 26% * 12 місяців). Додатково на медичні потреби у ФФОМС у 2015 році необхідно перерахувати 3650,58 руб. (5965*5,1%*12).

Загальна сума обов'язкових платежів 2015 року становить 22261,38 рублів.

Ті підприємці, які виручать в 2015 менш 300 000 руб. крім зазначеної суми, можуть робити ніяких відрахувань.

Якщо підприємець заробив понад 300 000 рублів, йому необхідно додатково перерахувати до фонду 1% від «наддоходів». Наприклад, якщо доходи ІП у 2015 році становили 1,5 млн руб. Виходить, що ІП, крім 18 610,80 руб. повинен заплатити до ПФР ще 12 000 руб.: (1 500 000 – 300 000) * 1%.

Максимальний розмір пенсійного податку 2015 року становитиме 148 866,4 крб. (8*5965*26%*12).Вказану суму заплатять підприємці, у яких річний дохід дорівнює або перевищує 12,43 млн руб.

Важливо враховувати, що ІП, які вчасно не здадуть річну податкову звітність (за УСН, ОСНО чи ЕНВД), отримають вимоги з ПФР щодо необхідності сплати податків у максимальному розмірі.