ТОВ Компанія Інмаркон
При імпорті товарів до Казахстану (в Астану та Костанай, наприклад) обов'язковою умовою успішного завершення угоди є отримання заяви про ввезення товарів та сплату ПДВ з відміткою податкового комітету. Порядок нескладний, але практично виникають проблеми, особливо в тих, хто зіткнувся з цим вперше.
Найголовніше – вчасно сплатити ПДВ та подати до податкового комітету декларацію з підтверджуючими документами.
При імпорті товарів замість вантажної митної декларації Імпортером складається Заява про ввезення товарів, яку з позначкою податкового органу Казахстану Покупець-Імпортер зобов'язаний надати Постачальнику. Що обов'язкове для підтвердження нульової ставки ПДВ Постачальником.
Чим керуватися?
Імпортер не пізніше 20 числа місяця, що настає за місяцем, прийняття на облік ввезених товарів у режимі імпорту
- сплачує ПДВ;
- подає податкову декларацію до податкового комітету
Разом з податковою декларацією платник податків подає до податкового комітету:
- Заява на паперовому носії (у чотирьох примірниках) та в електронному вигляді;
- витяг банку, який підтверджує сплату ПДВ за ввезеним;
- транспортні документи (товаропровідні);
- рахунки-фактури;
- договори (контракти), виходячи з яких було поставлено товар.
Передбачено подання документів у засвідчених копіях.
Протягом десяти робочих днів з моменту отримання податковим комітетом від імпортера Заяви у чотирьох примірниках на паперовому носії та документів, що підтверджують правочин, податковий комітет проставляє відмітку на кожномуекземплярі.
Дуже важливо і де найчастіше припускаються типові помилки імпортерами:
- Податкова база вважається дату прийняття на облік товарів з урахуванням вартості придбаних товарів.
- До податкової бази включаються супутні витрати (транспортні витрати, страховка вантажу, витрати на завантаження, розвантаження, перевантаження тощо) до пункту призначення РК.
Тому дуже важливо не лише включити витрати, а й мати документальне підтвердження транспортних витрат. Як документи, що підтверджують, Податковий комітет запитує талон про проходження кордону перевізником. Відсутність цих документів може спричинити відмову податковим органом у проставленні відміток та повернення заяви імпортеру. За датою, зазначеною в талоні податковий комітет визначає, у який податковий період включається правочин. Тому закликаємо вас звернути на це увагу.
Як має бути проставлена позначка у заяві податковим органом?
Відмітка податковим органом проставляється у другому розділі примірників Заяв у рядках «ПДВ у сумі тенге сплачено» суми, що дорівнює підсумковому значенню графи 19 Заяви.
Позначка включає:
- підпис посадової особи, яка простовила позначку, із зазначенням її прізвища, імені, по батькові (за його наявності),
- дату проставлення позначки;
- підпис керівника (заступника керівника) податкового органу із зазначенням його прізвища, імені, по батькові (за його наявності), дати підпису;
- печатка податкового органу із зазначенням найменування податкового органу.
Один примірник Заяви залишається у податковому органі, три примірники з позначкою – у платника податків чи його представника.
Два примірники Заяви з позначкою податкового органу РК просплати непрямих податків спрямовуються платником податків-імпортером своєму контрагенту-експортеру України для підтвердження ними обґрунтованості застосування нульової ставки ПДВ.
Якщо допущені помилки у заяві
Якщо помилку виявлено платником податків, він має право відкликати заяву. Після повторного подання заяви з повним комплектом документів податковий комітет протягом 10 робочих днів зобов'язаний перевірити та проставити позначки, якщо документи оформлені належним чином.
Якщо помилку виявлено податковим органом, то протягом десяти робочих днів з дати подання платником податків до податкового органу заяви надсилає платнику податків мотивовану відмову у підтвердженні письмово, в якому вказує допущені порушення, помилки, пропозицію про їх усунення та подання нової Заяви.
До мотивованої відмови в підтвердженні додаються три екземпляри Заяви.
Можливі причини відмови у підтвердженні заяви податковим органом
Мотивована відмова можлива у випадках:
- невідповідності відомостей, зазначених у Заяві, відомостям, що містяться у декларації, у тому числі невідповідності суми ПДВ, обчисленої до сплати за декларацією, суми податків, обчисленої у Заяві.
- невідповідності відомостей, зазначених у Заяві, відомостям, які містяться у поданих документах, передбачених пунктом 3 статті 276-20 Податкового кодексу;
- невідповідності даних, зазначених у Заяві, поданій на паперовому носії, даним Заяви, поданому до податкового органу на електронному носії;
- обчислені, нараховані та несплачені у строк суми непрямих податків, а також несплати, сплати не в повному обсязі обчислених у відповідній заяві сум непрямих податків;
- заниження податкової бази для обчислення непрямих податків;
- невідповідності кількості заяв, поданих на паперовому носії, кількості заяв, відображених у реєстрі заяв про ввезення товарів та сплату непрямих податків, що є додатком до декларації з непрямих податків щодо імпортованих товарів.
У випадках несплати, неповної сплати непрямих податків за імпортованими товарами, сплати таких податків у пізніший термін податковий орган стягує непрямі податки та пені у порядку та розмірі, встановленому законодавством держави - члена митного союзу, на територію якого імпортовані товари.
- Статтею 177 за несвоєчасне, неповне зарахування коштів, що надходять до республіканського та місцевих бюджетів накладення штрафу на посадових осіб у розмірі ста місячних розрахункових показників.
- Статтею 206 за неподання податкової звітності, а також документів, необхідних для проведення моніторингу платника податків або пов'язаних з умовним банківським вкладом з накладенням штрафу на фізичних осіб у розмірі п'ятнадцяти, на посадових осіб, індивідуальних підприємців, приватних нотаріусів, приватних судових виконавців та адвокатів - у розмірі тридцяти, на юридичних осіб, які є суб'єктами малого або середнього підприємництва або некомерційними організаціями, - у розмірі сорока п'яти, на юридичних осіб, які є суб'єктами великого підприємництва, - у розмірі сімдесяти місячних розрахункових показників.
Ми впевнені, що своєчасна сплата податку та своєчасне подання декларації до податкового органу з комплектом передбачених законодавством документів позбавить Вас клопоту з податковими органами та зробить імпорт товарів простим тадоступним!