український бізнес не хоче розкривати іноземні активи
Володимир Шумилов
Про них відзвітували лише 15% компаній
Незважаючи на зусилля влади, український бізнес все ще воліє зберігати гроші в офшорах
Після новорічних канікул багато великих українських бізнесменів вирішили затриматися за кордоном. Значна частина членів української спілки промисловців і підприємців (РСПП) почала проводити більше часу за межами України, в тому числі й тому, що, проживши за кордоном понад 183 дні на рік, можна відмовитися від українського податкового резидентства, – мало кому подобається закон про контрольовані іноземні компаніях (КІК), який запроваджує новий механізм контролю та сплати податків з їхніх іноземних активів, розповів «Ведомостям» один із членів правління бюро спілки. Чим же вони незадоволені?
Чим страшні КІК
Не доведеться платити податок, якщо ефективна ставка, за якою КВК платить податок за кордоном, не набагато нижча за українську (становить не менше 75% середньозваженої ставки). Також від виплат звільняються НКО, компанії із країн ЄАЕС. Не торкнеться закон і компаній, які займаються активним бізнесом та одержують від нього 80% доходів, а також холдингів, які отримують дивіденди від таких компаній. Але платити податок доведеться у будь-якому разі, якщо КВК працює в країні з чорного списку, складеного ФНП.
Поправки знімають багато перешкод для повернення капіталів
Мінфін підготував поправки, які полегшують амністію капіталів Ними не зможуть скористатися ті, хто вже подав декларацію
"Мій досвід показує: поки немає правозастосовної практики, 60-70% клієнтів, які володіють іноземними активами, воліють нічого не робити", - пояснює партнер UFG Wealth Management Дмитро Кленов. Бізнес придивляється до закону, згоден член РСПП: ранішечим розкритися, багато хто хоче подивитися, як закон застосовується. Деофшоризація пішла на рівень низових інспекцій, а як вони трактуватимуть закон, незрозуміло, пояснює він. Друга причина, через яку Україна не бояться розкривати дані, полягає у необхідності перерахувати в повідомленні всі іноземні активи, якими український резидент володіє навіть побічно – через українську компанію. У деяких опис структури холдингу займає 30–40 сторінок і не хочеться витоку цієї інформації, каже співрозмовник «Ведомостей». Один із податкових консультантів згадує, як його клієнт подав повідомлення про КВК, а низові інспекції регіону переслали повідомлення прямо у ФСБ.
"Я бачу, що особливо ніхто не хоче декларувати гроші на рахунках офшорних компаній", - розповідає банкір, що спеціалізується на private banking.
Прочитати повний текст
Якщо щороку платити податок із нерозподіленого прибутку, через кілька років він просто закінчиться, пояснює великий підприємець небажання показувати ФНП свій іноземний «гаманець». «Що ж, я маю за кілька років віддати на податки весь накопичений прибуток? А якщо я не хочу вкладати свій капітал ні у виробництво, ні в якісь активи? – обурюється бізнесмен.
Перекладають володіння бізнесом в Україну публічні люди та компанії – і іноді з політичних причин (див. уріз). Як мінімум частина держкомпаній вчасно надіслала інформацію до ФНП. Наприклад, "Газпром" повідомив службу про участь в іноземних організаціях у встановлені терміни, група ВТБ направила до ФНП повідомлення про наявність у банку КІК, повідомили їхні представники. Ощадбанк та «Роснефть» на запит «Відомостей» не відповіли.
Як уникають податківців
Поки що немає приводу святкувати повернення капіталів
Амністію капіталу можуть продовжити ще на рік Поки нею скористалося лише кілька сотень людей
Проте багато підприємців відмовляються від податкового резидентства України, каже партнер EY Марина Белякова, особливо популярні місця для реєстрації платником податків – Великобританія, Швейцарія, Кіпр і Мальта. Зміна податкового резидентства взагалі не проблема – це питання не більше двох місяців, адже бізнесмени і так у середньому проводять чотири місяці на рік за кордоном: зимові та літні канікули, поїздки на засідання рад директорів, переговори, вважає член правління бюро РСПП.
Звичайно, частина бізнесменів розуміють, що, кидаючи свій бізнес в Україні майже на півроку, вони ризикують взагалі його позбутися, і деякі з цієї причини навіть замислюються про повернення в Україну, каже податковий консультант. Крім того, податки в білих юрисдикціях вищі, ніж в Україні. Наприклад, податок із накопичених банківських вкладів понад 15 млн руб. у Великій Британії становить 42,5%. «Високі податки не лякають, – сперечається великий бізнесмен. – Я в Україні проводжу не більше тижня, куди важливіше убезпечити свої активи, а зробити це за кордоном простіше». «Хоча КІК перебуває у прозорій юрисдикції і податок платити не доведеться, розкриватися все одно не буду», – розповідає співробітник великої компанії із закордонними активами, посилаючись саме на питання безпеки.
Як закопують активи
У пошуках найбільш ефективного і дешевого способу сховати активи досвід юристів і кмітливість клієнтів народжують безліч різних схем. Власники можуть переводити іноземні структури на довірених осіб, які мешкають в інших юрисдикціях, або розподіляють їх на родичів так, щоб контроль над КІК не перевищував 10%, розповідає Щекін. Або, наприклад, листуютьтрасти на дітей, які проживають за кордоном.
«У нас останнім часом було кілька випадків із «закопуванням» активів, – розповів співробітник великої юридичної компанії. – В одному клієнт вважав за краще переоформити свої частки в іноземній фірмі на нерезидента України, а в інших ми повертали володіння активами в Україну, «прибираючи» офшори та перекладаючи все на конкретних фізосіб, родичів клієнтів». Більшість цих схем загрожує частковою втратою контролю над активами, визнає юрист: «Уявіть – несподівано помре ваш далекий родич. Як ви повертатимете гроші?» Є ще ризик, що податкові органи скористаються нормою фактичного контролю. Достатньо, щоб особа контролювала КІК на користь свого чоловіка та неповнолітніх дітей. Другий спосіб обійти закон – міняти структуру холдингу та переводити його в глибокі офшори, наприклад на Маршаллові острови чи в Панаму, «закопуватися все глибше», розповідає Щокін. Ще одна популярна схема – реєструвати КІК на другий паспорт: для українських органів така особа стає невидимою, лише якщо податкова не вирахує її через міграційні служби. Можна просто роздробити активи. "Є невеликий бізнес за кордоном, з якого виплачую податки, і пасивний прибуток в офшорі, про який не повідомляю, тому податківці навряд чи зможуть причепитися", - упевнений співробітник великої компанії з іноземними активами.
Але компанія може засвітитися, наприклад, якщо вона має контракт з контрольованою особою або вона є акціонером, попереджає Воронкова, тоді податкові органи зможуть запитати інформацію про неї, включаючи структуру її володіння, у податкових органів іншої країни. Розкривати інформацію стали навіть зовсім чорні юрисдикції, радіє федеральний чиновник, тож податкові органи почнутьодержувати від них досить повну інформацію через 3-5 років. Україна вже ратифікувала Конвенцію ОЕСР про взаємну податкову допомогу, яка передбачає автоматичний обмін даними з її учасниками, з 2018 року вона технічно зможе скористатися механізмом.
Можна знайти непрозору юрисдикцію, але це тимчасове рішення, попереджає Лазоріна: бізнес із ними надто дорогий, а інформація стає все більш відкритою.