УСН при здачі в оренду нежитлового приміщення, оренда приміщення при УСН доходи мінус витрати 2016
Питання
ІП на УСН 15% х здати в оренду своє приміщення організації.
2. Надішліть будь ласка заяву на додавання коду ЗКВЕД, новий класифікатор кодів
3. Договір оренди житлового приміщення між ІП та ТОВ.
Відповідь
При УСН витрати, у тому числі на оплату комунальних послуг, враховують у витратах ті організації та підприємці, які застосовують об'єкт оподаткування «доходи мінус витрати».
Зверніть увагу наступного моменту.
Якщо постачальник комунальних послуг застосовує загальну систему оподаткування, то, як правило, у вартості послуг він виділяє суму ПДВ та вказує її у рахунку-фактурі (п. п. 1, 4 ст. 168, п. 3, пп. 11 п. 5) ст.169 НК РФ). Цю суму ПДВ ви врахуєте у витратах на підставі пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Витрати на «комуналку», а також сплачені у її складі суми ПДВ ви визнаєте у момент списання коштів із вашого розрахункового рахунку, виплати з каси. А за іншого способу погашення заборгованості зі сплати «комуналки» — у момент такого погашення (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При цьому у вас мають бути документи, що підтверджують ці витрати.
Витрати, понесені під час оплати комунальних послуг, вам потрібно відобразити у графі 5 розд. I «Доходи та витрати» Книги обліку доходів та витрат. При цьому суму ПДВ, виділену у вартості комунальних послуг, та решту суми комунальних платежів за вирахуванням ПДВ необхідно внести до цієї графи окремими рядками.
Якщо передача майна в оренду основним видом діяльності не є, ці витрати визнаються іншими витратами на підставі п. 11 ПБО 10/99. У бухгалтерському обліку дані витрати орендодавець відображає за дебетом рахунки 91 «Інші доходи та витрати»,субрахунок 91-2 «Інші витрати», у кореспонденції з кредитом рахунка 60 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» (Інструкція із застосування Плану рахунків).