Виділити ПДВ (податок на додану вартість) - із суми онлайн, число з формули, нарахувати на чек
Багатьом підприємцям, які працюють на загальній системі оподаткування, доводиться замислюватись про виділення податку на додану вартість.
ПДВ – це певний відсоток, який розраховується у вигляді різниці між витратами на виробництво та кінцевою вартістю товару. При цьому частину коштів, які з'являються на будь-якій виробничій стадії, буде включено до ПДВ, тобто кінцева вартість товару буде збільшена на суму цього податку, оскільки його потрібно відраховувати до скарбниці держави.
У разі бухгалтер компанії повинен знати, як можна виділити ПДВ для правильного проведення подальших обчислень.
Суть податку
Податок на додану вартість є окремою формою вилучення на користь державної скарбниці певної частини від ціни товарної продукції. Виплачує даний податок кінцевий споживач на користь продавця, оскільки останній повинен включити його у вартість товару, що продається, але при цьому деяким виробникам також доводиться проводити виділення ПДВ для того, щоб виключити стягнення податку з однієї і тієї ж суми кілька разів, так як перерахування ПДВ у скарбницю здійснюється на порядок раніше, ніж товар купується кінцевим споживачем.
Податок на додану вартість повинен виплачуватись на кожній виробничій стадії, тобто в процесі купівлі матеріалів або проведення робіт, які потрібні для виготовлення тієї чи іншої продукції або надання послуг.
За рахунок такого розподілу істотно зменшується можливість будь-яким чином ухилитися від сплати податків, а крім цього, компанії звільняються від сплати податку при вивезенні продукції, завдяки чому національне виробництво стає набагато більшим.конкурентоспроможним.
Навіщо це потрібно
Для того, щоб правильно вести бухгалтерську звітність, прибуток та витрати спочатку зазначаються без урахування сплачуваних податків, включаючи ПДВ. Непрямі податки слід виключити у разі надання податкової звітності при розрахунку прибуток.
У процесі отримання цінностей із загальної суми разом із податком має проводитись виняток ПДВ, щоб правильно розрахувати податок на прибуток. Інформацію щодо подібних дій потрібно отримувати зі складеного рахунки-фактури, оскільки у переважній більшості випадків у ньому прописується як сума ПДВ, а й вартість товару з цим податком і нього.
Виділення податку в процесі реалізації товарної продукції різним організаціям, які працюють за загальною системою оподаткування, є обов'язковою вимогою в чинному законодавстві, і це стосується навіть тих ситуацій, коли контрагент звільнений від виплати цього податку. При цьому є також можливість звільнитися від оформлення зайвої документації, попередньо оформивши договір з тими контрагентами, які звільнені від такого оподаткування.
Класична формула
Для того, щоб приблизно зрозуміти процедуру розрахунку ПДВ, варто розглянути приклад із простою початковою сумою 100000 рублів і процентною ставкою 18%.
Для визначення сума без податку на додану вартість необхідно провести такі операції:
- Взяти стандартний коефіцієнт 1+ПДВ/100, що в результаті вийде як 1.18.
- Провести розрахунок вартості продукції без ПДВ, тобто розв'язати формулу: 100000/1.18 = 84745,8.
- Визначити різницю між стартовою та отриманою сумою, яка в даному випадку становитиме 15254,2.
За аналогічною системою можна провести також розрахунок точної суми податку на додану вартість:
- Взяти як основу коефіцієнт, який становитиме 0.18.
- Помножити загальну вартість продукції на відсоток оподаткування, тобто: 100 000 * 0.18 = 18000.
- Сума з податком зрештою становитиме 100000 + 18000 = 118000.
У переважній більшості випадків платникам податків вдається досить швидко розібратися з тим, як проводити розрахунок ПДВ, причому самі вони навіть можуть не усвідомлювати, що вони мають цю інформацію. В іншому завжди можна звернутися до спеціалізованих онлайн-калькуляторів, які допомагають виділити і нарахувати ПДВ, а також суттєво спростити процедуру розрахунку.
Таким чином, формули для розрахунку є не такими складними, але для того, щоб, напевно, не помилитися в процесі проведення розрахунків, потрібно напевно розуміти, чи входить у цю суму податок на додану вартість. Якщо включає, то у такому разі сума повинна ділитися на коефіцієнт, який можна визначити відповідно до процентної ставки, і надалі вже з цього вираховується різниця.
Якщо ж сума не включає ПДВ, то в такому випадку її потрібно просто помножити на коефіцієнт відповідно до суми ставки. При цьому найважливіше в даному випадку - не помилитися з процентною ставкою, що використовується, оскільки на сьогоднішній день від типу послуг або робіт безпосередньо залежать умови розрахунку.
Бланк декларації з ПДВ за 4 квартал 2019 року можна скачати тут.
Інструкція та правила, як виділити ПДВ
Грамотне виділення податку на додану вартість дозволяє продавцям правильно розраховувати вартістьтоварної продукції, оформляти різноманітні реалізаційні документи, а також вести податковий та бухгалтерський обліки.
Окрім цього, виділення цієї суми буде корисним і для покупців, які зможуть визначити чисту вартість продукції, але для того, щоб її зрозуміти, достатньо правильно виділити суму ПДВ із загальної, і робиться це таким чином:
- Визначається ставка, за якою ця продукція оподатковується на додану вартість. У переважній більшості випадків сучасні компанії працюють за ставкою 18%, але при цьому в деяких ситуаціях, що передбачаються чинним законодавством, може використовуватись і знижена ставка у вигляді 10%. Якщо йдеться про ведення бізнесу у сфері роздрібної торгівлі, то в такому випадку дана інформація буде обов'язково присутня на чеку, а вартість придбаного товару або ж послуги в оптовій торгівлі буде вказуватися у відповідному розділі накладної або ж у певному пункті укладеного договору купівлі- продаж.
- Далі проводиться безпосередній розрахунок необхідної суми. Якщо ставка оподаткування є стандартною і має значення 18%, то в такому разі повну вартість потрібно буде розділити на 1.18, тоді як за заниженою ставкою сума, відповідно, буде ділитися на 1.1.
- Якщо на ціннику або вже оформленому товарному чеку сума податку на додану вартість вказується не у відсотках, а одразу в грошовому вираженні, то в такому випадку цілком достатньо просто відняти її від загальної суми, що виплачується для того, щоб зрештою отримати чисту вартість без урахування оподаткування .
Варто відзначити той факт, що виділення цього податку досить часто потрібне і постачальникам різної товарноїпродукції чи послуг у процесі оформлення документів реалізації товарів.
У переважній більшості випадків у відповідних розділах складеного рахунки-фактури або ж накладної спочатку вказується сума без податку на додану вартість, і тільки потім уже пишеться, яка передбачається ставка по відношенню до даної продукції і який виходить ПДВ у грошовому вираженні, після чого вказується повна вартість із включенням податку.
Якщо спочатку особа, яка займається проведенням розрахунків, знає повну вартість товарної продукції, то в такому разі виділення ПДВ здійснюється досить просто, адже цілком достатньо буде скористатися наведеними вище формулами, тобто просто розділити остаточну суму на 1.1 або 1.18 залежно від того, яку податкову ставку використовує компанія, а потім вже отриманий результат додати до початкової сумі.
Таким чином, використовуючи зручний метод виділення податку на додану вартість, продавці зможуть визначитися з найбільш оптимальною вартістю тих чи інших товарів, тоді як покупці зможуть зрозуміти реальну ціну різних товарів.
Приклади підрахунку
Компанія купує певний товар, і їй виставляють рахунок у сумі 10000 рублів при ставці податку додану вартість у вигляді 10%. Організація хоче визначити суму податку, який включений у цей рахунок, і зробити вона це повинна так: 10000 * 10/110 = 909,091 рублів.
Ще один варіант - компанія купує будівельні матеріали, і постачальник виставляє їй рахунок на 20000 рублів, причому в даному випадку податок на додану вартість складає вже 18%. Щоб виділити податок з кінцевої вартості продукції, що купується, потрібно розрахувати все за стандартною формулою: 20000 * 18/118 = 3050, 84карбованців.
Для того, щоб визначити «очищену» або, іншими словами, початкову вартість продукції, яка була закладена виробником у процесі виготовлення, досить просто вирахувати встановлену суму податку з остаточної вартості.
Таким чином, у першому прикладі ця сума становитиме: 10000 - 909,091 = 9090,909. У другому: 20000 - 3050,84 = 16949,16.
Виділення ПДВ є досить простою процедурою, яка може бути освоєна не тільки будь-яким бухгалтером, а й у принципі кожним підприємцем. У крайньому випадку, як говорилося вище, завжди можна скористатися спеціальними сервісами або програмами, які спрощують цю процедуру.
Як не помилитися
З наведених прикладів можна зрозуміти, що формули розрахунку цього податку є досить простими, але для того, щоб унеможливити будь-які помилки в процесі проведення подібних розрахунків, потрібно точно знати про те, чи входить ПДВ у зазначену суму чи ні.
Якщо податок вже включений у зазначену суму, то в такому випадку цілком достатньо буде провести її поділ на коефіцієнт відповідно до процентної ставки, і потім уже розрахувати різницю, але якщо ж ні, то в такому випадку ця сума повинна множитися на коефіцієнт процентної ставки.
Саме з цієї причини важливо заздалегідь звернутися до податкових органів та уточнити повний перелік продукції, щодо якої застосовується знижена відсоткова ставка податків.
Головна проблема розрахунку податку на додану вартість полягає в тому, що за наявності будь-яких довгих сум можна просто заплутатися, і зрештою зробити якісь незначні помилки, які в кінцевому підсумку призведуть до неправильного складання звітності та розрахунку будь-якихпоказників.
Як показує практика, найбільш оптимальним варіантом є використання спеціальних онлайн-калькуляторів, які практично повністю виключають можливість помилки з боку користувача. Такі системи відрізняються максимально простим та інтуїтивно зрозумілим управлінням – для початку розрахунків досить просто вказати суму та ставку ПДВ, після чого система проведе автоматичне округлення результатів, щоб зрештою можна було скористатися отриманою інформацією у своїх цілях або провести будь-які розрахунки вручну.
Розповімо про терміни сплати ПДВ за 3 квартал 2019 року у цій статті.
Чим загрожує порушення термінів подання декларації з ПДВ за 2019 рік — дізнайтесь тут.