Чому податкову інспекцію цікавить ваша рентабельність
Податкову інспекцію цікавлять два показники: рентабельність проданих товарів (її ще називають рентабельність витрат) та рентабельність активів.
Перша показує частку прибутку за кожен карбованець, витрачений виробництва та просування товару чи послуги. Друга — показує, скільки прибутку дає кожен карбованець активів (обладнання, цінних паперів, дебіторська заборгованість тощо.). Вашу рентабельність порівнюватимуть із середньою. Якщо вона виявиться нижчою за середню, це привід взяти вас на контроль. Можливо, ви занижуєте виручку або накручуєте витрати і тому ваша рентабельність менша, ніж у інших.
Як порахувати та порівняти рентабельність?
Порядок розрахунку рентабельності та її середні значення за видами діяльності є у Концепції планування (Додаток 4).
Дані для розрахунку беруть зі звіту фінансові результати та бухгалтерський баланс.
Рентабельність проданих товарів (РПТ) вважають за такою формулою:
РПТ = (Прибуток від продажів (рядок 2200))/(Собівартість (2120)+Комерційні витрати (2210)+Управлінські витрати (2220))×100%;
Рентабельність активів (РА):
РА = (Прибуток або збиток до оподаткування (рядок 2300))/(Актив балансу (рядок 1600))×100%
Наприклад, у фірми такі показники:
Прибуток від продажу - 500 тис. руб.;
Собівартість продукції – 2 000 тис. руб.;
Комерційні витрати – 200 тис. руб.;
Управлінські витрати – 50 тис. руб.;
Прибуток до оподаткування – 400 тис. руб.
Актив балансу – 1 000 руб.
Отже, рентабельність складе:
за проданими товарами - (500 тис./(2 000 тис. + 200 тис. + 50 тис.)) 1/AppData/Local/Temp/msohtmlclip1/01/clip_image002.gif" />100% = 22 2%;
за активами - (400 тис./1000тис.) 1/AppData/Local/Temp/msohtmlclip1/01/clip_image002.gif" />100% = 40%.
Потім отриману рентабельність потрібно порівняти із середньою з Концепції. Для цього оберіть там вид діяльності, який більше відповідає вашому.
Необов'язково, щоб ваша рентабельність завжди була вищою за середню. Вона може знижуватися, але не більше 10% від норми.
Наприклад, з оптової торгівлі середня рентабельність проданих товарів у 2016 р. - 6%. Значить мінімальне безпечне значення - 5,4% (6% - (6% Якщо рентабельність торгової компанії буде більше 5,4%, то податкову інспекцію ця компанія не зацікавить, а якщо менше, то компанія може стати кандидатом на перевірку .
Що робити, якщо низька рентабельність
Якщо інспекція каже, що у вас низька рентабельність, то перше, що потрібно зробити, — перевірити, як податкова її порахувала.
Справа тут не в арифметичних помилках, а у тому, який вид діяльності інспектори взяли за основу. Зазвичай вони беруть той, який ЄГРЮЛ позначений як основний.
Але насправді основний вид діяльності може не збігтися з ЄДРЮЛ. Якщо компанія веде відразу кілька видів діяльності, основним може стати будь-який, якщо він принесе більше виторгу.
Якщо у вас якраз така ситуація, то повідомте про це податкову.
Якщо розрахунок податкової все-таки виявився вірним і ваша рентабельність справді низька, то щоб не потрапити до плану перевірок, потрібно довести інспекції, що зниження рентабельності не пов'язане зі спробами уникнути податків.
Рентабельність знижується через високу собівартість і низьку виручку. І причини можуть бути різні.
Наприклад, низький виторг буває через поганий попит на ваші товари, через нових конкурентів, які змушують вас знижувати ціну,через просування нового товару.
Висока собівартість буває через ціни, які встановлюють постачальники, через великі витрати на доставку, якщо постачальник перебуває далеко, витрат за зберігання, страхування товару тощо.
Знайдіть свою причину та повідомте інспекторів.
Також зберіть для податкової документи, які підтвердять ваші пояснення: договори з постачальниками, звіти щодо дослідження ринку, плани продажу, бізнес-плани, внутрішні накази за цінами та витратами та ін.
">