Цікаве оподаткування скільки податків сплачують українці та скільки повинні платити
Наповнювати держскарбницю, що пустить, можуть не тільки компанії, а й фізичні особи, і податківці вже задумалися про те, як допомогти громадянам розщедритися. Такий висновок напрошується, якщо проаналізувати нещодавні законодавчі ініціативи та висловлювання відповідальних чиновників. Тим часом багато громадян дійсно не знають, скільки податків вони платять і скільки повинні платити.
На думку податкових чиновників, у країні зараз складна економічна ситуація. Так оцінив її голова Федеральної податкової служби (ФНП) Михайло Мокрецов, виступаючи 28 травня на розширеному засіданні колегії свого відомства. Якщо порівнювати нинішні результати роботи податківців із минулорічними, то погіршення очевидно: за аналогічний період федеральний бюджет отримав менше на 7%, а консолідовані бюджети суб'єктів України — на 11%. Висновок був зроблений наступним: зниження доходів держави в період кризи потребує нових підходів до стягування податків. Зокрема, Михайло Мокрецов запропонував надсилати громадянам єдині повідомлення з майнових податків, наголосивши на необхідності надання Роснерухомістю, Росреєстрацією, БТІ, ДІБДР МВС України та іншими відомствами повної та коректної інформації про майно фізичних осіб. За словами Мокрецова, без такої інформації його відомство не може коректно нараховувати громадянам податки, через що часто виникають суперечки з платниками податків, а бюджет недораховується коштів.
Практично водночас Держдума Україна отримала на розгляд із Верховного суду пакет поправок до Податкового та Цивільного кодексів, які передбачають відміну обов'язкового судового порядку стягнення податкових недоїмок з фізичних осіб. Тобто у разі прийняттяцих поправок податківці без суду зможуть списувати кошти з банківських рахунків громадян та звертати стягнення на їхнє особисте майно. Мета таких змін, як випливає з тексту пояснювальної записки до законопроекту, — розвантажити суди, які, як стверджується, змушені зараз розглядати велику кількість безперечних справ, пов'язаних із податками фізичних осіб.
Незважаючи на те, що ФНП і Верховний суд абсолютно різні за своїми функціями та завданнями організації, та й мотивування запропонованих змін різні, очевидно підвищення уваги держави до податків громадян. І це не дивно. За словами юристів, що консультують фізичних осіб, досі переважна більшість громадян нашої капіталістичної держави мають про свої податки невиразне уявлення і самостійно платити їх не вміють.
Так вийшло, що головним посередником між фізичними особами та державою у справі сплати податків у нас є юридичні особи — компанії, де громадяни працюють. Відповідно до законодавства, нараховуючи працівникам зарплати, премії, відпускні чи лікарняні, бухгалтерія фірми сама розраховує та перераховує до скарбниці їхній податок — ПДФО (податок на доходи фізичних осіб). Таким чином, до бюджету потрапляє левова частка податків з фізичних осіб. Виняток становлять громадяни, які мають статус індивідуального підприємця: вони зобов'язані вести облік, декларувати та відраховувати податки самостійно.
Зрозуміти, скільки і коли підприємство перерахувало за працівників податків, можна, наприклад, із довідки форми 2-ПДФО (її зазвичай вимагають банки на підтвердження доходу позичальника). Але хвилюватися та переживати з приводу правильності розрахунку та своєчасності сплати ПДФО компаніями працівникам зазвичай не доводиться — за організаціями й так стежать податківці.
Усестає складніше, коли йдеться про податки фізосіб, не пов'язані із зарплатою, насамперед про податки майнові — на землю, нерухомість та транспорт. Існуючий порядок сплати цих податків передбачає повідомлення платника податків податковим органом про необхідність заплатити за будинок, земельну ділянку, квартиру чи автомобіль. Відомості про власність громадян податкові органи отримують з організацій, що реєструють права власності та угоди з майном, тобто з тих самих БТІ, ДІБДР, Роснерухомості, Росреєстрації тощо. Виходячи з наявної інформації та закріплених у законах ставок та методик розрахунку, податківці нараховують конкретні суми належних податків, а громадяни в визначений термін зобов'язані оплатить. Але це в ідеалі, на практиці картина зовсім інша.
По-перше, інформація, яка є у податківців, часто не має жодного відношення до реальності. Як розповідає юрист Дар'я Анікіна, найбільш помітна плутанина з транспортним податком — одні автовласники з року в рік отримують повідомлення по давно знятих з обліку і проданих чи утилізованих машинах, інші роками не отримують документи щодо автомобілів, якими справді володіють. При цьому зазвичай йдуть розбиратися в податкову лише ті, кому податок нарахували надто більший; ті ж, кому поменше, як правило, сплять спокійно.
По-друге, фіскальні органи розраховують податки, використовуючи не завжди справедливі, на думку платників, дані щодо вартості майна. Щодо земельного податку часом багато питань викликає кадастрова оцінка вартості земель. Особливо це стало помітно під час кризи, коли ринкова ціна землі знижується. За словами пані Анікіної, ситуація може радикально відрізнятися залежно від розташування ділянок: десь кадастрова вартістьземлі виявляється у рази менше ринкової, в інших місцях — у рази більше.
Не менше питань виникає й із визначенням ставок податку на нерухомість. Так, на думку доктора юридичних наук Олексія Погодіна, у багатьох муніципальних утвореннях фіскальні органи свідомо завищують суму податку на майно фізичних осіб, застосовуючи визначення сумарної інвентаризаційної вартості майна метод простого арифметичного складання. Через війну, якщо сумарна вартість майна перевищує 500 тис. крб., платники податків платять податку верхній ставці, що може становити максимум 2%. Насправді — і це підтверджено судовою практикою — підсумуватись мають лише об'єкти, які входять до однієї вартісної групи. Тобто при розрахунку ставки податку не можна підсумовувати інвентаризаційну вартість квартири (наприклад, 750 тис. руб. - Ставка 2%) з вартістю гаража (350 тис. руб. - Ставка 0,3%) і вартістю госпблоку (50 тис. руб. - ставка 0,1%), тому що в цьому випадку і гараж, і госпблоки підпадають під ставку 2%.
По-третє, далеко не все майно громадян державою враховується та реєструється, а відповідно, є базою для оподаткування. З автомобілями все зрозуміло — їздити без реєстраційних документів дорогами загального користування зараз практично неможливо. Що ж до нерухомості, то, як розповів на умовах анонімності фахівець з оформлення будинків та земельних ділянок в Одинцовському районі Підмосков'я, неоформлені чи неправильно оформлені житлові та нежитлові будівлі є майже на кожній земельній ділянці. За його словами, офіційна вартість введення в експлуатацію житлового будинку (після цього будинок уже вважається будинком, а не будівництвом) площею близько 300 кв. м становить зараз близько 150 тис. руб. і займає від кількох місяців докілька років. Якщо вирішено питання з комунікаціями, документи на право власності зазвичай потрібні лише для продажу, тому багато людей не поспішають реєструвати свої споруди, а отже, й не платять податки.
Можна припустити, що держава, якщо вона справді має намір збирати з фізичних осіб більше податків, насамперед займеться вирішенням цих проблем. Ну, скажімо, після заяв Михайла Мокрецова його підлеглі разом із реєструючими органами наведуть нарешті лад у базах даних, де фіксується інформація про майно громадян. Можливо, держава посилить наступ на тих, хто не реєструє свою нерухомість. Деякі юристи вважають, що нинішнє продовження термінів дачної амністії ще на п'ять років — це не лише крок назустріч побажанням власників садових будиночків. Наприклад, на думку Дарії Анікіної, спрощена процедура легалізації ділянок і будівель, передбачена дачною амністією, — це ще й спосіб збирати в майбутньому більше податків із тих, хто зараз, скориставшись такою можливістю, свої будівлі узаконить.
Варто зауважити, що наявність актуальної інформації про майно громадян допоможе податківцям краще адмініструвати та податок на доходи від його продажу. Наразі декларують такі доходи лише продавці квартир за порадою юристів та автолюбителі, які отримали з районної податкової інспекції сповіщення. Причому надходять такі повідомлення далеко не всім, хто минулого податкового періоду продав свою машину.
Податківці мають намір виводити на чисту воду власників квартир, які здають їх в оренду та не сплачують податки. Про це заяви неодноразово робили податкові чиновники. Повідомлялося, що до виявлення таких порушників уже залучаються дільничні міліціонери, комунальні працівники та сусіди. Деякі регіональнікерівники податкової служби навіть говорили про те, що планують стягувати податки з тих, хто мешкає у чужій квартирі безкоштовно і таким чином отримує вигоду. Щоправда, за два з лишком роки, що минули з початку кампанії боротьби з орендодавцями-неплатниками, особливих успіхів податківці не досягли. За неофіційною статистикою ріелтерів, абсолютно легально у Москві здається лише близько 5% квартир.
Не виключено, що у поле зору фіскальних органів потраплять також фізичні особи, які підробляють підприємцями і при цьому не мають підприємницького статусу. До таких можна віднести, наприклад, учасників схем прямого продажу. Як розповів розповсюджувач продукції однієї з великих косметичних фірм, що працює за схемою прямого продажу, такі розмови серед його колег точаться вже давно. За його словами, стандартний договір із торговим представником подібних компаній зазвичай містить пункт про те, що він самостійно має зареєструватися як підприємець та сплачувати податки, хоча насправді це рідко хтось робить. Розповсюджувачами косметики зазвичай працюють жінки середніх років, зайняті, крім цього, на основній роботі і не мають ні підприємницького, ні бухгалтерського досвіду. За бажання податківці зможуть отримати в компаніях їх особисті дані та відомості про товари, що закуповуються. Якщо інспекторам вдасться довести, що ці покупки представники робили не для себе, а на продаж з вигодою, таких людей теж чекають на неприємності.