Готівкові розрахунки

Питання-відповідь на тему

Вказівка по готівковим розрахункам. Повертаючись до надрукованого, виходячи з вищевикладеної вказівки ЦП, розрахунки за договором цесії, як у випадку з фізичними особами, так і з юридичними особами, юридична особа не може. Зокрема, цесіонарій (ЮО) не може сплатити з каси цеденту (ЮО) за придбане право вимоги, навіть суму менше 100 т.р. Цей висновок було зроблено виходячи з п. 2 вказаної вказівки. Я правильно розумію? Наскільки я розумію цей пункт, ЮЛ не може витрачати готівку з каси за продані товари, роботи, послуги, страх премій за винятком наведеного переліку. На цей список має право. Однак, розбираючи формулювання "з каси", то в касу вони потрапляють з розрахункового рахунку ЮЛ, на який день кошти надійшли за роботи, послуги і т.д. звідси висновок, що може оплатити готівкою за договором цессии. Чи я знову не правий? Якщо боржник оспорюватиме цесію за ознакою безоплатності, тобто. Розрахунок за цесією між ЮЛ пройшов через готівку (інакше ніяк), то можливе визнання цієї цесії недійсною, що спричинить реституцію, що вкрай неприпустимо в моєму випадку. тому мені потрібне чітке розуміння, що між двома товариствами можливо провести оплату цесії на підставі видатково-касового ордера.

Юридична особа має право здійснити оплату цеденту - юридичній особі як у готівковій так і безготівковій формі. Якщо вартість договору становить понад 100 тис. крб., можна оплатити готівкою лише частину, не перевищує 100 тис. крб. У повному обсязі здійснити оплату готівкою не можна незалежно від того, на який період часу та кількість платежів буде розтягнуто процес оплати.

Необхідно враховувати, що граничний розмір розрахунків готівкою поширюється також на зобов'язання, що випливають із договору (на штрафи, відшкодування)збитків і т. д.) та виконувані не тільки в період дії договору, а й після закінчення його строку (абз. 2 п. 6 вказівки № 3073-У). Відповідно до п. 4.1 Вказівки ЦБ України №3210-У касові операції оформлюються прибутковими касовими ордерами 0310001, видатковими касовими ордерами 0310002.

Обґрунтування цієї позиції наведено нижче в матеріалах «Системи Юрист».

«За загальним правилом розрахунки, пов'язані з підприємницькою діяльністю, допускаються лише у безготівковій формі (п. 2 ст. 861 ЦК України). Розраховуватися готівкою можливо тільки якщо:

дотримуватися граничного розміру розрахунків. * Без обмежень за сумою можна проводити розрахунки готівкою тільки між (п. 1 ст. 861 ДК РФ):

1) організаціями та громадянами (тобто фізичними особами, які не є індивідуальними підприємцями);

2) індивідуальними підприємцями та громадянами;

належним чином оформляти одержання коштів. При цьому вимоги до оформлення організації та підприємці повинні дотримуватись у тому числі при розрахунках з громадянами.

За порушення порядку розрахунків організацію та посадових осіб можуть притягнути до адміністративної відповідальності.

Таким чином, лише розрахунки між громадянами можуть проводитися і без обмежень за сумою, і без дотримання строго встановленого порядку документального оформлення.

Якого граничного розміру розрахунків готівкою потрібно дотримуватися

Це обмеження діє при розрахунках готівкою між:

організаціями;
організацією та індивідуальним підприємцем;
індивідуальними підприємцями.

Чи можна протягом одного дня кілька разів розрахуватися готівкою з однією і тією ж особою за різними договорами,якщо загальна сума у своїй буде понад 100 тис. крб.

Це не буде порушенням, оскільки не встановлено жодних обмежень у часі.

Якщо вартість договору становить понад 100 тис. крб., можна оплатити готівкою лише частину, не перевищує 100 тис. крб. У повному обсязі здійснити оплату готівкою не можна незалежно від того, на який період часу та кількість платежів буде розтягнуто процес оплати.

Необхідно враховувати, що граничний розмір розрахунків готівкою поширюється також на зобов'язання, що випливають із договору (на штрафи, відшкодування збитків тощо) та виконувані не лише в період дії договору, а й після закінчення його строку (абз. 2 п. 6 вказівки № 3073-У).

Яку відповідальність може понести організація за оплату товару (робіт, послуг) готівкою з порушенням встановленого граничного розміру розрахунків

Покарання може бути у вигляді штрафу на посадових осіб у розмірі від 4 до 5 тис. руб.; на юридичних – від 40 до 50 тис. руб. (Ст. 15.1 КпАП РФ).

Крім того, слід враховувати, що у разі виникнення спору підтвердити в суді факт проведення розрахунків готівкою зазвичай складніше, ніж факт перерахування коштів у безготівковому порядку. У зв'язку з цим розрахунки готівкою збільшують ризик виникнення суперечок щодо факту передачі коштів.

Співробітники податкових органів можуть виявити порушення меж розрахунків готівкою внаслідок перевірки:

За перевищення встановлених меж розрахунків готівкою можуть притягнути до адміністративної відповідальності будь-яку зі сторін угоди:

Водночас, є шанс довести в суді, що не можна штрафувати організацію, яка перевищила ліміт при розрахунках з індивідуальним підприємцем.

При оскарженні ухвали про залучення доадміністративної відповідальності доцільно посилатися малозначність правопорушення.

При малозначності вчиненого адміністративного правопорушення суд може звільнити особу від адміністративної відповідальності та обмежитися усним зауваженням (ст. 2.9 КоАП РФ).

Практика показує, що якщо допустима межа розрахунків готівкою перевищена не більше ніж на кілька десятків тисяч рублів, суд може визнати правопорушення малозначним через те, що воно не спричинило негативних наслідків.

Чи діє граничний розмір розрахунків готівкою у разі видачі готівки під звіт, видачі працівникам зарплати або витрачання підприємцем коштів на власні потреби, не пов'язані з підприємницькою діяльністю

Ні, не діє.

Це випливає із абзацу 4 пункту 6 вказівки № 3073-У.

Чи дозволено розраховуватися готівкою за додатковими угодами, що укладаються до рамкового договору, якщо сума за кожною угодою не перевищує 100 тис. руб., а загальна сума за договором істотно більша

Ні, це заборонено.

Ліміт готівкових розрахунків у вигляді 100 тис. крб. діє щодо платежів за одним договором (п. 6 вказівки № 3073-У).

Приклад дотримання ліміту готівкових розрахунків під час виконання довгострокового (генерального) договору

ТОВ "Омега" уклало з ТОВ "Альфа" договір про організацію перевезень. Протягом року "Альфа" зобов'язується доставляти товари "Омеги". Щомісяця «Омега» складає план перевезень (обсяг, напрямок тощо) та оплачує послуги «Альфи».

Можливі варіанти розрахунків:

«Омега» переказує кошти на розрахунковий рахунок «Альфи» без будь-яких обмежень за сумою;
«Омега» оплачує перевезення готівкою до тогопір, поки загальна сума готівкових розрахунків не перевищить 100 000 руб. Інші платежі здійснюються у безготівковому порядку.

При розрахунках готівкою слід враховувати, що на всій території України можна розраховуватись лише рублями. Виняткові випадки, коли допускається розраховуватись готівковою іноземною валютою, передбачає валютне законодавство (ст. 140 ЦК України).

Яку відповідальність може понести організація за розрахунки готівкової іноземної валюти, коли це не допускається

Покарання може бути у вигляді штрафу у розмірі від 3/4 до одного розміру суми незаконної валютної операції (ч. 1 ст. 15.25 КпАП РФ).

Які документи потрібно вимагати від одержувача коштів, якщо покупець платить готівкою

Документи про внесення готівки, оформлені одержувачем коштів відповідно до встановлених вимог, дозволять покупцю за необхідності підтвердити факт здійснення платежу.

Незалежно від обставин одержувач коштів зобов'язаний видати покупцеві касовий чек та квитанцію до прибуткового касового ордера при розрахунках між:

організаціями;
організацією та індивідуальним підприємцем;
індивідуальні підприємці.

Якщо ж покупець постає як фізична особа, то залежно від умов розрахунків одержувач коштів зобов'язаний видати касовий чек, бланк суворої звітності чи інший документ, що підтверджує оплату. В окремих випадках можна взагалі нічого не оформляти.

У яких випадках одержувач коштів зобов'язаний видати касовий чек, якщо покупець виступає як фізична особа

Якщо за придбані товари (роботи, послуги) покупець розраховується готівкою або платіжною карткою, одержувач коштів зобов'язанийоформити касовий чек (п. 1 ст. 2 Закону про застосування ККТ).

У яких випадках замість касового чека одержувач коштів має право оформити бланк суворої звітності або інший документ

Розробити та виготовити бланки суворої звітності одержувач коштів може самостійно. При цьому оформляти прибутковий касовий ордер замість бланка суворої звітності не допускається.

Необхідно враховувати, що з організацій окремих сфер діяльності бланки суворої звітності спеціально затверджені, у разі одержувач коштів зобов'язаний видати платнику бланк за затвердженою формою.

Якщо одержувач коштів веде діяльність, що оподатковується ЕНВД, замість касового чека і бланка суворої звітності він має право оформити покупцю товарний чек, квитанцію чи інший документ, що підтверджує оплату (п. 2.1 ст. 2 Закону про застосування ККТ).

Однак це правило не поширюється на випадки, коли застосування ККТ не є обов'язковим:

при наданні організацією послуг населенню. У такому разі можуть застосовуватись бланки суворої звітності (п. 2 ст. 2 Закону про застосування ККТ);
при провадженні таких видів діяльності, за яких не потрібне документальне оформлення при отриманні коштів (п. 3 ст. 2 Закону про застосування ККТ).

Документ, який має право видавати платники ЕНВД замість касового чека та підтвердження прийому готівки від покупців, має містити обов'язкові реквізити.