Готуємось до перевірки збитків на УСН, Спрощенка
Кожна організація щорічно визначає отриманий фінансовий результат і далеко не завжди він виявляється таким, як передбачалося.
У цій статті йтиметься про те, чи варто боятися візиту податківців, якщо у вашій щорічній декларації УСН є збитки. При цьому збитки можуть виникнути не тільки у недосвідченого стартапу, але й у компанії, яка успішно працює не одне десятиліття.
За підсумками першого року діяльності відсутність прибутку є цілком обґрунтованою. Компанія робить лише «перші кроки», намагається освоїти ринок та формує власну клієнтську базу. Але є дуже велика ймовірність того, що негативний фінансовий результат буде систематичним, переходячи з року в рік. Тоді у співробітників податкової інспекції обов'язково виникнуть питання до компанії.
Можливо, вам доводилося неодноразово чути про так звані «збиткові» комісії податківців: власники підприємства запрошуються до інспекції для пояснення причин виникнення збитків. Така діяльність комісії не регламентована законодавством, але є цілком правомірною.
Процедура проходження «збиткових» комісій
Співробітників податкової служби цікавлять: компанії, які ведуть більше двох років збиткову діяльність; установи, що різко збільшили власні щорічні витрати, що викликало збиток в особливо великому розмірі.
Інспектор повинен переконатися, що ваша компанія не приховує від оподаткування свої справжні доходи, а всі витрати економічно обґрунтовані, а також підтверджені документально.
Інспектор має право надіслати повідомлення про виклик платника податків для з'ясування причин отриманого збитку. Найчастіше перевіряльники просять обґрунтувати отримання того чи іншого збитку.Можливо, знадобиться і надання первинних документів, які підтвердять витрати.
З початку цього року податкова служба дедалі активніше вимагає такі письмові пояснення. Раніше письмове обґрунтування збитку надавалася лише у випадках виявлення помилок у щорічній декларації. З 2014 року почало діяти положення так званого «антивідмивного» закону № 134-ФЗ, який розширив повноваження працівників податкової інспекції. Відповідно до нового закону, інспектори протягом п'яти робочих днів можуть викликати до себе керівників компаній для пояснення причин збитків, а також вимагати надання офіційних пояснень.
Як правильно підготувати «пояснювальну»
Якщо ваша компанія має величезний ризик потрапити в «чорний список», вам надіслали запрошення до податкової інспекції, не потрібно переживати. Діяльність установи без прибутку не виступає як порушення законодавства, і жодних санкцій за це не передбачено. Проте збиткова комісія може стати першою ланкою у низці планових перевірок. Якщо ви зможете грамотно та доступно пояснити причини збитку, то уникайте претензій з боку податківців. Підготовляти документи слід особливо ретельно. Спочатку перевірте правильність списання витрат, а також наявність відповідних документів, що підтверджують. Не забувайте про те, що в податку ССП слід враховувати витрати за особливими правилами. Списати можна лише витрати, перелічені у ст.346.16 ПК України.
Співробітники податкової інспекції можуть отримувати інформацію щодо банківських рахунків, що дозволить їм порівняти обороти за рахунком із декларованими вами доходами. Можуть виникнути питання, наприклад, при агентських угодах, якщо ваш дохід – це лише агентська винагорода, а розмір грошовихнадходжень буде набагато більше. Усі документи, пов'язані з посередницькими угодами, мають бути правильно оформлені.
Проведіть глибокий аналіз причин, що спричинили збиткову діяльність, та підкріпіть свій пояснювальний лист документальним підтвердженням. У більшості випадків збиток на ССП є наслідком великих витрат (наприклад, придбання компанією приміщення для нового офісу, розширення виробництва, закупівля дорогого обладнання). У податку ССП витрати такого типу списуються протягом одного календарного року. Подайте всі підтверджуючі документи: на придбання майна, на реєстрацію (якщо потрібно), акти початку експлуатації тощо.
Підкріпіть свою позицію чітким, обґрунтованим планом дій, який ви збираєтеся реалізувати для виведення компанії із поточного положення.