Хто платить транспортний податок лізингодавець чи лізингоодержувач

Чітка вказівка законодавства щодо податкового зобов'язання власників транспортних засобів однозначно свідчить, що транспортний податок має оплачувати власник, якого зареєстровано машина (ст. 357 НК РФ).

Це говорить про те, що в який би період часу машина не передавалася б із власності у власність, все одно сплачуватиме податок власник.

І рівно за ту кількість місяців на рік, коли машина була зареєстрована на його прізвище. І лише деякі громадяни, які мають пільги, можуть бути звільнені від сплати, або оплачувати в меншому розмірі.

Що це таке лізинг автомобіля

Якщо громадянин будь-якої країни чи підприємство бере автомобіль у лізинг, це говорить про тому, що він оформляє фінансову оренду автомобіля з правом подальшого викупу або без такого права. Але чи означає взяти машину в лізинг?

Процес виглядає так і має наступних учасників:

лізингодавець – це особи, які мають фізичне чи юридичне права власності. Вони набувають у власність рухоме чи нерухоме майно якогось продавця, постачальника, виробника, перекупника. Потім куплене вони готові надати їх у користування одержувачу лізингу (найчастіше компанії, підприємству, рідше – громадянину). Таке користування може бути з правом викупу або без, але завжди супроводжується певною платою – комісією за користування майном.

Такий правочин завжди повинен скріплюватися обов'язковим оформленням відповідного договору, в якому відображені всі умови такого правочину.

лізингоодержувач – фізичні чи юридичні особи,які беруть у тимчасове чи постійне користування певний розмір комісійної плати у лізингодавця предмет лізингу (у разі – автомобіль).

Якщо за умовами лізингового договору є умова, що у подальшому лізингоодержувачу надається право викупу лізингового майна, тоді може вносити частинами оплату й у кінці завершення всіх належних сум стане повноправним власником автомобиля.

постачальник, виробник, продавець - це ті компанії, які продають лізингодавцю майбутній об'єкт лізингового процесу.

Практика показує, що найчастіше у процесі лізингу як предмет договору виступає саме рухоме майно.

Лізинг схожий на кредит, але з тією різницею, що з кредиті одержувач користується грошима придбання конкретного майна, а при лізингу одержувач вже користується саме саме майном.

Зазвичай лізингом користуються компанії, у яких не вистачає коштів для оформлення банківського кредиту на покупку автомобіля, який має брати участь у виробничій чи підприємницькій справі.

Законодавча база

Саме з нерухомим майном, яке переходить із власності у власність за договором лізингу найчастіше і виникають суперечки, розбіжності та нерозуміння процесів, пописаних у законодавчих актах.

Тому слід ознайомитися із законодавчою базою для уточнення питання щодо оплати податку на транспорт:

Потім вносилися зміни до ст. 83 НК РФ, які дозволяли платити податку просто власнику майна, байдуже, ким він буде.

Але в лізинговому процесі це викликало свої протиріччя: з одного боку ТЗ зареєстровано за лізингоодержувачем, зінший - обов'язок платіж лягає на лізингодавця як власника авто.

Саме тут дається остаточний варіант визначення платника податкового збору на транспорт за умови дії договору лізингу. Податківці радять звернути увагу на той факт, чи спочатку автомобіль був зареєстрований на лізингодавці.

Якщо так, то платником податкового збору за лізингової угоди буде саме він. Існують також інші механізми оформлення таких угод, які можуть вплинути на передачу відповідальності оплачувати транспортний податок.

Де взяти квитанцію на оплату транспортного податку розповідається тут.

Хто має сплачувати транспортний податок

Оскільки транспортний податок країни визнаний регіональним, то й оплачуються їх у різних регіонах по-різному. Усі гроші, сплачені як такий збір, йдуть до бюджету суб'єкта Україна – краю, області чи регіону. Але як визначається місцезнаходження автомобіля? Дуже просто – за місцем його реєстрації.

Тільки транспортний податок сплачується за місцем реєстрації його власника з 2018 року, а тому не вдасться зареєструвати машину в одному регіоні, а сплачувати податок – в іншому. Все взаємопов'язано.

Якщо тимчасово не можна зареєструвати машину на нового власника, що часто трапляється за договорами лізингу, тоді за законом це можна здійснювати за місцем прописки нового власника.

Як тоді платити податок, якщо місце розташування сторін лізингового договору перебувають у різних місцях?

Тут головну роль гратиме тимчасове володіння машиною і хронологія схеми при лізинговій угоді у зв'язку з передачею рухомого майна буде виглядати так:

Сторони мають право передавати майно (автомобіль) у тимчасовеволодіння, отже, його можна і реєстраційний облік ставити тимчасово. Але це має бути зафіксовано у лізинговій угоді, інакше такі дії вважатимуться неправомірними.
Під час передачі машини стороні-лізингоодержувачу її можуть зареєструвати за місцем прописки/знаходження (реєстрації місця проживання) майбутнього власника авто (ст. 83 НК РФ).
Транспортний податок може вже починати сплачувати лізингоодержувач, навіть орендуючи машину з лізингу. А може платити і лізингодавець у разі тимчасової реєстрації машини на його ім'я.

Виходячи із закону про сплату сум до бюджету при погашенні обов'язкових платежів транспортного податку, юристи стверджують, що при лізинговому договорі оплачувати такий збір зобов'язана сторона угоди, на ім'я якої зареєстровано автотранспортний засіб.

Тому зареєструвати машину сторони можуть і на лізингодавця, і на лізингоодержувача - різниці немає.

У разі коли машина тимчасово реєструвалася на лізингоодержувача, причому ще до останньої дати дії лізингової угоди, то після того, як договір закінчиться, машину з тимчасового обліку знімають.

Після цього вона має бути оформлена на лізингодавця та поставлена на реєстраційний облік у ДІБДР вже під його ім'ям та прізвищем.

Розглянемо один із класичних прикладів:

Авто поставлено на тимчасовий реєстраційний облік у ДІББД у Хабаровську – на лізингоодержувача.Оплачувати в цій ситуації транспортний податок буде компанія N, так вона є тимчасовим власником. Фактично дохід з використання автомобіля має компанія, а не лізингова фірма, яка, у свою чергу, має лише свій дохід - відсотки, подорожчання та оплата проданого у лізинг авто. Зверніть увагу, що за2013 р. транспортний податок оплачуватиме не компанії N, а лізингодавець, оскільки на той момент авто було у його власності.

Але після завершення дії договору лізингу компанії N слід зняти з тимчасового обліку автомобіль і поставити заново, але вже з постійним володінням.

Прикладів може бути маса, але скрізь істотну роль гратиме час постановки на облік автотранспортного засобу.

У зв'язку з чим і обчислюватиметься транспортний податок - суворо за той період часу, коли машина була в тимчасовому або постійному користуванні компанією або лізингодавцем як її власник.

На кого вигідніше зареєструвати ТЗ

Під час ухвалення рішення, на кого ж все-таки краще зареєструвати машину при лізинговій угоді, правильніше буде, звичайно ж, не керуватися вигодою.

Найкраще врахувати тонкощі при об'єктивному розрахунку деяких нюансів лізингової угоди загалом.

Крім перекладання зобов'язання платежу транспортного податку з одного боку угоди на інший бік, можна також порівняти вартість простої купівлі машини власним коштом і купівлі в лізинг – що буде дешевше.

Крім того, враховуються та порівнюються також і фінансові показники, їх можливі зміни чи умови у лізинговій компанії при виборі варіант реєстрації автомобіля.

У будь-якому випадку лізингоодержувач витрачає кошти не лише за користування машиною, але також і на покупку (за існуючої такої можливості на договірній основі), а також на оплату транспортного податку:

у період тимчасового володіння;
весь наступний період постійного володіння автомобілем.

Реєстрацію транспортного засобу під час процесу лізингу можназробити у двох варіантах, вибрати які можуть сторони договору на власний розсуд:

Реєстрація автотранспортного засобу на лізингодавця. Умовою такої угоди зазвичай є обов'язок лізингодавця сплачувати транспортний податок весь термін дії договору або, якщо договором передбачені якісь інші умови, тоді оплата податку може продовжуватись цим власником і після закінчення терміну дії договору.
Автомобіль реєструється на лізингоодержувачі. Зробити це можна двома способами:
тимчасово угоди, при купівлі, авто спочатку оформляється на лізингодавця, та був тимчасово реєструється з ім'ям лізингоодержувача, тому податок оплачує лізингодавець оскільки оформлення при угоді здійснювалося нею;
під час лізингу автомобіль одразу реєструють на лізингоодержувача (тимчасово, доки не закінчиться термін лізингового договору) – попередньої реєстрації на лізингодавця робити не потрібно.

Якщо ж договором не передбачається подальший викуп лізингового автомобіля, то лізингодавець оплачує податковий збір на транспорт як після закінчення чинної лізингової угоди, так і після неї. Адже фактично машина буде весь цей час зареєстрована на ньому.

Ось коли вже з'явиться новий власник після продажу, тоді можна змінювати власника, який далі сплачуватиме транспортний податок.

Іншими словами, доки не зміниться власник автомобіля, оплачувати транспортний податок буде безпосередньо той, на кому машина зареєстрована.

Однак якщо договором лізингу передбачено викуп автомобіля надалі, тоді сторонам необхідно взяти до уваги такі тонкощі оформлення та обов'язки податкового платежу:

таситуація, коли машина з самого початку угоди полягала на реєстраційному обліку, оформлена на ім'я та прізвище лізингоодержувача, показується, що саме він залишається платником податку на транспорт, причому, як під час легітимності договору з лізингу, так і після того, як договір закриється ;
коли під час чинної юридичної сили договору лізингу платником податку за машину був безпосередньо лізингодавець, тоді потрібно просто дочекатися настання останньої дати дії договору та поставити на облік машину вже на ім'я лізингоодержувача після скоєння ним покупки машини.

При цьому, лізингоодержувач-власник авто зобов'язаний зняти з тимчасового обліку машину і знову поставити її на реєстрацію під своїм ім'ям на постійній основі.

Таким чином, виходить, що згідно із законом (Правила реєстрації автотранспортних засобів п. 48) податковий збір на транспорт під час його переходу з володіння у володіння за договором лізингу сплачує лізингодавець.

Існуючі механізми передачі лізингоодержувачу автомобіля у тимчасове користування на правах власника також мають свої законні підстави та можуть вільно практикуватися.

Найголовнішою умовою, що визначає законного платника податків на той чи інший період є обов'язкова постійна або тимчасова постановка автомобіля, взятого в лізинг, на облік в ДІБДР.

Як сплатити транспортний податок без квитанції по ІПН, пояснюється на сторінці.