IT Lawyers - Як працювати на мікростоках або все про податкові вимоги на фотобанках
У свою чергу, якщо фотограф або розробник працює з великими закордонними мікростоками (Depostiphotos, Shutterstock, Dreamstime, BigStock і т.д.), останні змушені заповнити податкову форму W8-BEN, а в деяких випадках і SS-4.
Раніше мікростокерам-нерезидентам США для роботи з американськими фотобанками потрібно було отримати ITIN (Individual Taxpayer Identification Number — ІН платника податків для нерезидентів США). Наразі, в отриманні індивідуального номера платника податків немає потреби, оскільки ця процедура була спрощена вищезазначеними податковими формами.
Кому і навіщо потрібна форма W-8BEN ?
Повна назва документа - Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner або United States Tax Withholding.
Ця податкова форма розроблена з користю саме для самих мікростокерів, які не є резидентами США. Якщо Ви отримуєте дохід від джерел у США, працюючи за контрактом (не за трудовим договором) або маєте такі види доходів як: роялті, відсотки, дивіденди від корпорацій, і Ви не є податковим резидентом США за податковим законодавством США, то Вас буде утримано. податок за ставкою 30% у джерела виплати.
У свою чергу, коли у формі W-8BEN Ви вказуєте, що є резидентом України, з Вашого доходу не вираховуватимуться податки і Ви отримаєте повністю всю зароблену суму.
В основному цю податкову форму пропонують заповнити мікростоки, зареєстровані в США, і потрібна вона для уникнення подвійного оподаткування між країнами. Різні країни мають різні угоди зі США про подвійне оподаткування, наприклад, між Україною та США укладено конвенцію, з якої випливає, що якщо Ви живете в Україні та отримуєте якийсь дохід у США, то податкиВи повинні платити самостійно в Україні, а Ваші взаємовідносини з Податковою службою США (Internal Revenue Service), обмежується заповненням форми W-8BEN.
Варто відзначити важливий момент, що з українських громадян на фотобанках вилучається податок у розмірі 10%, тільки з продажу нерезидентам США.
Як правило, мікростоки вимагають оновлювати податкову форму один раз на 2-3 роки. Це пов'язано з тим, що Ви могли за цей час змінити місце проживання, наприклад, стати резидентом іншої країни. Вам необхідно буде заповнювати податкову форму знову, навіть якщо нічого не змінилося, інакше мікростоки можуть почати утримувати з вашого доходу 30% податків.
Отже, більшість зарубіжних мікростоків вимагають заповнення податкової форми W8-BEN для уникнення подвійного оподаткування. Однак в окремих випадках, наприклад з фотобонками Shutterstock, Dreamstime, для її заповнення вам пропонують отримати ITIN – індивідуальний податковий номер. Процедура його отримання, м'яко скажемо, не проста. Але є рішення простіше отримати і використовувати замість нього EIN.
По суті, EIN – це номер, який американська податкова служба (IRS) надає підприємствам та приватним підприємцям. Отримати EIN може будь-який зареєстрований підприємець, навіть якщо він зареєстрований не в США.
Переваги EIN для міністокерів-нерезидентів США полягають у двох моментах:
EIN можна використовувати замість ITIN для заповнення форми W-8BEN;
Кому потрібний EIN і як його отримати ?
Так як EIN вимагається в основному від зареєстрованих приватних підприємців та підприємств, які працюю на мінкростоках. Те, зважаючи на це, потрібно бути зареєстрованим підприємцем у своїй країні.
Основним документом для отримання EIN є податкова формаSS-4 (Application for Employer Identification Number — заява отримання EIN). Вона розроблена Американським податковим управлінням і є чотиристорінковим документом, де перша сторінка — заповнювана, а три інші — докладна інструкція із заповнення (англійською мовою).
І наостанок. Основною дилемою для мікростокерів резедентів в Україні залишається отримання та виведення грошової винагороди з продажу на фотобанку. Одні використовують картку платіонера, що є не зовсім законним способом. Про легальність використання дебетових карток payoneer було надано роз'яснення НБУ. Компанія IT-Lawyers надала аналіз цього роз'яснення, про яке можна ознайомитися тут.
Інші — реєструються в податкових органах як суб'єкти підприємницької діяльності (СПД), або відкривають валютний картковий рахунок фізичної особи в українському банку.
Якщо у Вас виникли питання щодо заповнення податкових форм W8-BEN/SS-4, отримання EIN або виведення отриманих коштів від нерезидентів, можете задати їх сюди.