Як шаріат здійснює контроль банківської діяльності
Ісламська банківська система є явище, властиве як країнам ісламського світу.
Ісламська банківська система є явище, властиве як країнам ісламського світу. Наприклад, у Великій Британії сьогодні функціонує 6 ісламських банків. Крім того, 20 британських банків та підрозділів зарубіжних банків, що працюють у цій країні, мають спеціалізовані підрозділи – так звані вікна, що надають ісламські фінансові послуги.
Більшість ісламських банків працює у державах, що мають західні форми організації господарського життя. Тому нормальне функціонування ісламської банківської системи передбачає розробку законодавства, де детально обумовлюються умови їхньої діяльності.
Повинні бути встановлені умови надання ліцензій, допустимі моделі фінансування, правові норми та способи регулювання. Також у законодавчих документах необхідно зазначити, які саме організації можуть називати себе ісламськими банками та здійснювати банківську діяльність відповідно до ісламських принципів.
Регулювання може бути спрямовано підтримку конкурентоспроможності ісламських банків щодо традиційних. Це пов'язано з тим, що у багатьох країнах відсотки за депозитами та кредитами звільняються від оподаткування, тоді як при реалізації аналогічних ісламських фінансових контрактів податки стягуються — фінансові контракти, пов'язані з реальними активами, розглядаються як купівля та перепродаж, отже, підлягають більшому оподаткуванню порівняно із традиційними банківськими операціями.
Регулювання на міжнародному рівні
Регулювання діяльності ісламських банків передбачає не лише регулювання з боку держави у рамкахзагального законодавства, а також шаріатський контроль, а також регулювання на міжнародному рівні.
Основну роль у розвитку та регулюванні ісламських банків на міжнародному рівні відіграють: Ісламський банк розвитку (IDB), Бухгалтерська та аудиторська організація для ісламських фінансових інститутів (AAOIFI), Міжнародна генеральна рада ісламських банків та фінансових інститутів (CIBAFI), Рада з ісламських фінансових послуг ( IFSB).
Штаб-квартира Ісламського банку розвитку знаходиться у місті Джідда (Саудівська Аравія). У 1997 р. ІБР відкрив представництво у місті Алмати (Казахстан), яке служить сполучною ланкою між країнами-учасницями ІБР та республіками Центральної Азії. Банк має представників у 14 країнах-учасницях, у тому числі в Узбекистані та Азербайджані.
Бухгалтерська та аудиторська організація для ісламських фінансових інститутів (AAOIFI), створена у 1991 р., сьогодні включає понад 200 членів із 40 країн. Ця некомерційна організація вводить у дію стандарти обліку, аудиту та регулювання для ісламських фінансових інституцій; шаріатські стандарти; розрахунок коефіцієнта достатності капіталу для ісламських банків Стандарти AAOIFI мають рекомендаційний характер, однак існують країни, в яких ісламські банки повинні суворо дотримуватися їх.
Міжнародна генеральна рада ісламських банків та фінансових інститутів (CIBAFI) була створена в 2001 р. і зареєстрована в Манамі (Бахрейн). Членський склад ради складається зі 105 ісламських банків та фінансових інститутів 40 країн, у тому числі ісламських комерційних банків, комерційних банків та фінансових інститутів з ісламським вікном, а також ісламських фондів та страхових компаній (такафул).
Рада з ісламських фінансових послуг (IFSB) була заснована у 2002 р. у Малайзії. Мета його -об'єднувати фінансові органи влади країн, де є елементи ісламської банківської системи, з метою забезпечення стійкості та стабільності системи. В IFSB складається понад 57 дійсних членів та понад 130 членів-спостерігачів.
Шаріатський контроль ісламських банків
Необхідність шаріатського контролю пов'язана з тим, що невідповідність діяльності ісламського банку вимогам ісламу є серйозним репутаційним ризиком. У зв'язку з цим ісламські банки впроваджують систему саморегулювання, яка гарантує відповідність їхньої діяльності принципам шаріату.
Єдиної моделі шаріатського контролю у світі сьогодні не існує. У кожній країні діє властива їй система, основними чинниками якої є участь у діяльності шаріатських експертів у галузі ісламських фінансів та її регулювання з боку державних органів, розвиток шаріатських шкіл та ділова практика.
Виділяють зовнішній та внутрішній шаріатський контроль.
Зовнішній здійснюється шаріатськими наглядовими порадами (шаріатськими наглядовими комітетами тощо). Шаріатська наглядова рада є незалежним органом юристів, що спеціалізуються на фік-аль-муамалаті (ісламській комерційній юриспруденції).
Стандарти IFSB вимагають, щоб шаріатська рада ісламського фінансового інституту включала як мінімум трьох членів «бажано, які мають освіту в галузі права різного штибу, різного терміну кваліфікації і, якщо можливо, різних національностей. На додаток до експертних знань у галузі шаріату члени шаріатської ради повинні мати розуміння питань бізнесу та фінансів». Назви комітетів (рад) та кількість експертів у них варіюється в різних організаціях (табл.).
Габбас Р.Р., Вахітов Г.З. «Банківська справа», №9 за 2014м.