Якщо вас камералять
Чи варто боятися камеральних податкових перевірок, у яких випадках вони найчастіше ініціюються, і до чого потрібно бути готовим до керівництва компанії чи індивідуального підприємця, якщо підприємством зацікавилися податкові органи?
На ці питання дала розгорнуті відповіді виконавчий директор та керуючий партнер ТОВ "Центр податкової допомоги" Наталія Юріївна Шелія.
Що таке камеральна перевірка і в яких випадках вона зазвичай ініціюється?
Камеральна податкова перевірка – це одна з форм податкового контролю, проводиться вона відповідно до статті 88 ПК України та стосується всіх без винятку податкових декларацій, які подаються до податкового органу. Це перевірка, що проводиться податковим органом на підставі даних, зазначених у податкових деклараціях. Найчастіше платник податків і не знає, що його «камералять», оскільки якщо за результатами камеральної перевірки не виявлено порушень, то жодних рішень податковий орган не приймає і не повідомляє платника податків про позитивний результат камеральної перевірки (виняток – камеральні податкові перевірки податкових декларацій з податку) на додану вартість із сумою податку до відшкодування з бюджету). А якщо порушення виявлено, то діє порядок ст. 101 НК РФ, що вручають акт з описом порушення, за результатами розгляду приймається відповідне рішення.
Які заходи податкового контролю проводяться податковими органами під час проведення камеральних податкових перевірок?
Усі заходи, передбачені НК РФ. Допити свідків, витребування документів у контрагентів платника податків, що перевіряється, огляди, експертизи та ін. По суті, в даний час камеральна податкова перевірка мало чим відрізняється від виїзної, крімтермін її проведення. Термін проведення камеральної перевірки не може перевищувати трьох місяців з дати подання декларації до податкового органу.
Хто найчастіше звертається за допомогою?
У рівній мірі і юридичних осіб, і індивідуальних підприємців, і фізичних осіб.
Що зазвичай перевіряють під час камеральної перевірки, чого потрібно бути готовим?
Перевіряють достовірність даних, відображених у податкових деклараціях, своєчасність подання, повноту відображення виручки (доходів), правомірність заявлених відрахувань (витрат).
З 01012015 р. змінилася форма податкової декларації з податку на додану вартість, книга покупок та книга продажів стали її невід'ємною частиною. Зараз податковий орган бачить усіх ваших контрагентів, аналізує їх на сумлінність, насамперед перевіряє фактичні обставини правочину, реальність правочину. І тому проводяться відповідні заходи – від аналізу первинних документів платника податків до допитів фактичних виконавців (постачальників). А допомагає податковому органу у цьому програма АСК ПДВ-2. Я думаю, всі платники податку на додану вартість чули про цю програму
Чи передбачені штрафи чи інші санкції для організацій та індивідуальних підприємців у зв'язку з камеральною перевіркою?
Якщо за результатами камеральної податкової перевірки буде виявлено порушення, то ПК України передбачено відповідні штрафні санкції залежно від виявленого порушення.
Чи не спостерігається відтоку клієнтів у зв'язку зі спрощенням електронного документообігу, активним впровадженням програм типу 1С і т.д.?
Ні, не спостерігається, навпаки, приплив, так би мовити, у зв'язку з впровадженням програми АСК ПДВ-2, яку я вжезгадувала вище.
У зв'язку з впровадженням АСК ПДВ-2 у вас збільшився потік клієнтів за наданням послуг із досудового та судового оскарження актів, рішень камеральної податкової перевірки? Як складається судова практика?
Судова практика щодо вирішення спорів з податковими органами щодо порушень, виявлених програмою АСК ПДВ-2, у Тюменському регіоні ще не сформована. І якою вона буде – складно сказати.
Як платник податків дізнається про виявлення системою АСК ПДВ-2 розбіжностей із даними, відбитими у контрагентів?
Податкові органи регулярно проводять комісії з легалізації об'єктів оподаткування - цю процедуру передбачає НК РФ? Як поводитися на цій комісії? Які наслідки за результатами її проведення?
Для того, щоб впевнено почуватися на комісії з легалізації бази оподаткування та переконливо відповісти на всі питання податкового органу рекомендує звертатися до податкових консультантів нашого Центру, які допоможуть уникнути пред'явлення претензій з боку контролюючих органів у ході подальшого провадження діяльності, а також оцінять ступінь загрози для компанії з боку податкових органів та допоможуть у виборі найбільш вигідного для компанії рішення.
Як компаніям уникнути таких перевірок та комісій?
Успішного рецепту немає. У своїй діяльності необхідно керуватися рекомендаціями ФНП, що склалася арбітражною практикою. А у разі сумнівів я б рекомендувала звертатися до нас, у ТОВ «Центр податкової допомоги», ми якраз спеціалізуємося на таких питаннях. У нас працюють фахівці – колишні співробітники податкових органів, як відділів виїзних податкових перевірок, так і відділів камеральних податкових перевірок, які знають, що робити та яквчасно зупинити загрозливе донарахування. А якщо все-таки ви вже отримали акт камеральної перевірки – допоможуть довести податковому органу свою невинність у осудному правопорушенні.