Якщо витрати перевищили доходи, розбирався в тонкощах.оподаткування (оновлено та доповнено)
«Заповнюючи податкову декларацію, не забудь у графі „Утриманці“ написати: „Держава“» — така цитата гуляє інтернетом. Її приписують Артуру Годфрі – американському виконавцю. Невідомо, наскільки він був добре знайомий із податками, але дівчина, яка написала нам, зіткнулася з ними дуже близько.
Після того, як Vitebsk.biz оголосив, що допомагає городянам розібратися в їхніх проблемах, нам надійшов лист від читачки, чию родину загнали у своєрідний податковий кут. Ми спробували розібратися у подібних ситуаціях та з'ясувати, чи існують кордони біля білоукраїнського оподаткування.
Лист розпочинався словами: «Вже не знаємо, до кого звертатися і де шукати допомоги та відповідей. Крик душі. Від несправедливості та від безсилля. Чому треба доводити, що ти все життя чесно працював? До тексту читачка додала фотографію листа від місцевої податкової служби.
Так. Я — звичайна дівчина, яка нещодавно закінчила виш. Я та, що ледве знайшла роботу за, здавалося б, затребуваною спеціальністю, про яку своїм обов'язком вважають згадати будь-який перевізник чи склад. Я та, що жодного разу не отримала допомоги від держави, лише батьків.
І ось, здавалося б, мрія здійснилася. Ми з гордістю та радістю ходили на будівництво, дивилися, як росте наша хата. Вигадували, що й де поставимо в нашій новій вітальні і… Все звалилося. Один лист перетворив всі радісні клопоти на нервування. Приховувати нічого, але факт доказу того, що тебе апріорі вважають винним у чомусь, вибиває з колії та змушує доводити те, що ти невинний.
Спершу шукали допомоги безпосередньо у податківця. Ми — люди, далекі від податкового законодавства, як і багато громадян, але, як виявилося, упосадові обов'язки податкового інспектора не входить допомога фізособам у заповненні декларації, але ми відповідаємо у разі надання недостовірних відомостей.
Наступним кроком був пошук юриста. Але юристи, дивлячись на нас, казали, що це не їхня галузь діяльності і нам допоможуть в ІМНС. На жаль, у той момент, коли ми звернулися до інформаційно-видавничого центру з податків та зборів, фахівець, який консультує з цих питань, пішов на пенсію та нового не було. До речі, багато бланок ми шукали самостійно на сайті nalog.gov.by, роздруковували, заповнювали…
Далі були безсонні ночі, пошук по всіх сайтах хоч якоїсь інформації. Щоб знайти відповідь на своє запитання, доводилося обійти все місто. Деякі юристи навіть не беруться за такі справи і прямо кажуть: «От сайт дивіться там». А ти ж сподівався, чекав на руку допомоги. Якоїсь миті прийшла ідея звернутися до бухгалтера.
Бухгалтер дав деякі рекомендації, зокрема запропонував зібрати всі документи та з листом зі словами «Прошу також врахувати…» додати їх до пояснення щодо декларації. Однак це не спрацювало, і податковий інспектор не прийняв документів у такій формі.
Тому знову довелося самотужки розбиратися в білоукраїнському законодавстві, прокачувати «юридичні» м'язи.
Щоб зрозуміти, як можна уникнути подібної ситуації і чи є з неї вихід, ми вирушили до начальника управління оподаткування фізичних осіб Інспекції МНС з Вітебської областіЖевлакової Лариси Володимирівни.
Кожна ситуація дуже індивідуальна. Не секрет, що в Республіці Білорусь є Закон про декларування доходів та майна. Цей закон 2003 року. В рамках цього закону податкові органи накопичують, аналізують інформацію пропонесених фізособою витрати, про отримувані ним доходи. І відповідно до ст. 12 Закону «Про декларування доходів та майна» податковий орган має право вимагати у будь-якого громадянина (переважно стосовно тих, чия інформація про витрати має податковий орган) у декларації про доходи.
Потім проводиться попередній розрахунок доходів та витрат, їх зіставлення. Направляється вимога про подання декларації про доходи та витрати за певний період часу, але не більше, ніж за 10 років. Фізособи, отримавши такі вимоги (не просто так ми запитуємо цю інформацію) зобов'язаний надати нам декларацію у встановлений термін. Він має право, якщо не встигає, перенести термін — це передбачено Законом та Інструкцією до цього закону. І за цей період часу заявляє про всі свої доходи отримані та майно, яке має на момент заповнення декларації.
Після чого податкова проводить перевірку декларації у два етапи: спочатку перевіряється достовірність відомостей (у повному обсязі він вказав і чи достовірно), а потім проводиться зіставлення доходів та витрат у встановленому порядку. І якщо встановлюється, що фізична особа в декларований період набувала будь-якого майна, при цьому не мала коштів у повному обсязі на купівлю, встановлюється перевищення витрат над доходами.
"На непідтверджені суми виставляється податок 16%".
Фізособі складається (надсилається в письмовій формі) вимога про надання пояснень за кожним фактом встановленого перевищення. До того ж детально розписується, у зв'язку з чим виникає перевищення витрат над доходами, і йому дається термін (30 днів) на надання пояснень щодо кожного факту. За рахунок яких коштів купувалося майно. Після пояснення приймаються,перевіряються та чи враховуються, чи ні. Непідтверджена сума вказується, і її виставляється податок 16%.
«Фізособа має звітувати за кожен факт купівлі валюти».
Ми перераховуємо та отриману суму зіставляємо. Запитується довідка про розмір доходу (зарплата, пенсія), перераховується за курсом Національного банку України на день, вказаний фізособою. Він має звітувати за кожен факт купівлі валюти. Якщо точної кількості покупки не згадати, беруть останній день місяця і вважають за його курсом (але має вистачати зарплати на купівлю валюти — це перевіряється): знайшов, подарували — не вихід. Усі перевіряють. Якщо їздять дорогими машинами — виникають питання. Кредити також перевіряються. У декларації прописуються лише свої доходи, позики (прибутковий податок, якщо позику не повернули на момент подання декларації). У поясненні до неї (можна відразу додати) можна вказати доходи чоловіка (близьких родичів) та всіх тих, хто брав участь у придбанні нерухомості.
Усім міцних нервів, правильних декларацій та стабільних доходів.
Текст та фото: Anna Bing
«Згідно зі статтею 56 Конституції Республіки Білорусь, всі громадяни республіки зобов'язані брати участь у фінансуванні державних витрат шляхом сплати законодавчо встановлених податків, зборів та мит.
Норми закону дозволяють податковим органам здійснювати перевірку фінансової спроможності будь-яких фізичних осіб. Декларація про доходи та майно може бути витребована податковим органом за результатами аналізу фінансового стану громадянина при встановленні невідповідності понесених видатків отриманим доходам.
При цьому одним із основних критеріїв є здійснення фізичною особою витрат у великих розмірах при отриманні незначних доходів або їх повневідсутність. Такими витратами необов'язково можуть бути лише придбання квартир чи машина, а, наприклад, витрати на купівлю нежитлових приміщень, акцій та інших цінних паперів, витрати, пов'язані із провадженням підприємницької діяльності».
Податкова про ситуацію, описану у статті
«У ситуації, описаній у статті, мати дівчини придбала дорогу квартиру за фактичної відсутності доходів, тому відповідно до статті 12 Закону за результатами проведеного аналізу податковим органом їй було вручено вимогу про подання декларації про доходи та майно.
Згідно з чинним законодавством, декларація про доходи та майно може бути витребована за календарний рік або за кілька календарних років. Це визначає податковий орган на підставі аналізу інформації про доходи та майно громадянина, оскільки податковий орган має в своєму розпорядженні і ті, й інші відомості. Декларація може бути витребована не більше ніж за 10 років попереднього року, в якому направлена вимога на подання декларації.
У будь-якому випадку отримання вимоги про подання декларації про доходи та майно не варто сприймати як «податковий кут» або критичну ситуацію, оскільки в ході перевірки декларації фізичній особі надано право надавати пояснення про джерела доходів, документи та інші відомості, які будуть розглянуті.
При необхідності додаткового часу на збір документів, до податкового органу бажано звернутися не пізніше ніж за 3 дні до терміну, зазначеного у вимогі із заявою на продовження строку подання документів. Такий термін не може перевищувати трьох місяців».
Податкова розповідає, де отримати консультації з питань декларування
«Більше того, вНині діяльність податкових органів спрямовано насамперед на роз'яснення законодавства, спрощення надання консультаційних послуг, для отримання яких не обов'язково навіть виходити з дому.
Крім того, інформація щодо оподаткування фізичних осіб (у тому числі декларування доходів та майна) регулярно розміщується на сайті податкових органів (nalog.gov.by)».
Податкова повідомляє: юрособи, ІП та фізособи можуть завести особистий кабінет на сайті Міністерства з податків та зборів
«В останні роки податкові органи Республіки Білорусь активно розвивають електронну взаємодію з платниками. На порталі Міністерства з податків та зборів Республіки Білорусь (portal.nalog.gov.by) надано можливість використовувати сервіс «Особистий кабінет» не лише юридичним особам та індивідуальним підприємцям, які мають особистий ключ для електронного цифрового підпису (ЕЦП), а й фізичним особам. Доступ до «Особистого кабінету» фізичним особам здійснюється за ідентифікаційним кодом та паролем. Послуга безкоштовна.
Фізичні особи в «Особистому кабінеті» можуть отримувати повідомлення на сплату земельного податку та податку на нерухомість, записуватись на особистий прийом до керівництва інспекцій, сплачувати податки через інтернет-банкінг, переглядати раніше подані декларації.
Прес-центр інспекції МНС з Вітебської області.
Vitebsk.biz дякує заступнику начальника інспекції Міністерства з податків і зборів Республіки Білорусь у Вітебській області Липській Тетяні Вікторівні за оперативний розгляд ситуації нашої героїні та надання розгорнутого прес-релізу.
Знайшли друкарську помилку? Виділіть фрагмент тексту з друкарською помилкою і натисніть Ctrl + Enter.