Коли та як можна використовувати валюту, щоб не порушити закон

У спільному проекті FINANCE.TUT.BY «Просто про складне» ми разом з експертами юридичної компанії Revera розуміємося на нюансах документів, які можуть знадобитися нам у житті.

Сьогодні поговоримо про валюту, яка на тлі девальваційних процесів в економіці викликає особливий інтерес у населення. Так склалося, що законодавство часто зводить використання доларів-євро виключно до функції заощадження, а не платежу. Як і де можна використовувати валюту так, щоб не порушити закону, розповість юрист податкової та комерційної практики Юлія Назаренко.

Коли фізичні особи можуть використовувати валюту

За загальним правилом використання іноземної валюти при проведенні розрахунків між резидентами Білорусі забороняється. Допустимо це лише в окремих прямо передбачених законодавством випадках.

Наприклад, використання валюти в Білорусі між фізичними особами (як у відносинах між резидентами, так і у відносинах між резидентами та нерезидентами) допускається лише у таких випадках:

дарування, скасування дарування;
надання позик, повернення позик та відсотків за користування ними;
передачі на зберігання та повернення.

Довідка

Резиденти - громадяни Республіки Білорусь, іноземні громадяни та особи без громадянства, які мають посвідку на проживання в Білорусі.

Нерезиденти - іноземні громадяни та особи без громадянства, за винятком зазначених вище (п. 7 і 8 ст. 1 Закону Республіки Білорусь «Про валютне регулювання та валютний контроль»).

Таким чином, використання валюти як засіб платежу за такими поширеними угодами, як продаж квартир, дач, земельних ділянок, автомобілів, забороняється.

Іншими словами, продавець ризикує якгрошима, належними як оплати товару, і додатковими витратами як адміністративного штрафу.

Ще одним поширеним у Білорусі правопорушенням є прийняття іноземної валюти як платеж за здачу нерухомості в оренду. Однак і в цьому випадку необхідно пам'ятати про можливу санкцію - штраф до 100 базових величин із конфіскацією орендної плати або без конфіскації.

При цьому відповідальності для осіб, які передають валюту на оплату товарів, робіт, послуг (покупців), чинним законодавством не встановлено.

Що буде, якщо валюту подарували

Тут два аспекти: отримання подарунків та позики. Спочатку поговоримо про подарунки.

Нагадаємо, що при отриманні коштів як дар у сумі, що перевищує 49 470 000 білоукраїнських рублів (порядку 2250 доларів), протягом року обдаровуваному необхідно буде сплатити прибутковий податок (понад суму перевищення). Винятком є отримання коштів у дарунок від особи, що складається з одержувачем дару у відносинах близької спорідненості чи властивості, опікуна, піклувальника та підопічного.

Довідка : згідно з п. 2 ст. 153 Податкового кодексу до осіб, які перебувають у відносинах близької спорідненості, належать батьки (усиновлювачі), діти (у тому числі усиновлені, удочерєні), рідні брати та сестри, дід, бабуся, онуки, прадід, прабабка, правнуки, подружжя, а до осіб , які перебувають у відносинах якості, ставляться близькі родичі іншого чоловіка, зокрема померлого.

Приклади:

Варіант 1. У 2016 році друг подарував вам 50 000 000 білоукраїнських рублів. Інших джерел доходу у вигляді дару у 2016 році у вас, припустимо, не буде. У такій ситуації з 530 000 білоукраїнських рублів вам необхідно буде сплатити прибутковий податок (50 000 000 - 49 470)000).

(5000 * 25000) - 49470000 = 75530000

При цьому при отриманні коштів від близьких родичів незалежно від суми дару (чи то 2000000 рублів або 20000 доларів США) сплачувати прибутковий податок не потрібно.

Чи можна брати у борг у валюті?

Нагадаємо, що з 2015 року оподаткуванню підлягають і суми, отримані від фізичних осіб (які не є близькими родичами чи властиво) за договорами позики. При цьому щодо отримання валюти в позику (на відміну від отримання в дар) сума позики значення не має.

Зауважимо, що з отриманні позики самим йти у податкову і пропонувати сплачувати податок годі було, т.к. зобов'язання зі сплати виникає лише з отримання від податкових органів вимоги про подання декларації чи пояснення джерелах доходів.

Розберемося, хто знаходиться у зоні ризику при отриманні позики.

Увагу податкових органів привертають, як правило, особи, які роблять дорогі покупки (придбання квартири, автомобілів преміум-класу). Податкові органи оцінюють доходи таких осіб і у разі сумнівів просять подати пояснення про доходи чи заповнити податкову декларацию. Якщо як джерело доходу буде зазначено позику і таку позику на дату подання пояснень/ заповнення декларації не повернено позикодавцю, то з суми позики вас попросять заплатити прибутковий податок.

У кого можна позичати без необхідності сплати податку з позикових коштів

батьки (усиновлювачі);
діти (у тому числі усиновлені, удочерені);
рідні брати та сестри;
дід, бабця, онуки, прадід, прабабка, правнуки;
чоловік (дружина);
всі перелічені вище родичі іншого чоловіка, зокремапомерлого.

Коли можна використовувати валюту між фізичними та юридичними особами

Використання валюти між фізичними та юридичними особами на території Білорусі допускається у таких випадках:

під час реалізації товарів у магазинах безмитної торгівлі, у поїздах державного об'єднання «Білоукраїнська залізниця», які виконують міжнародні перевезення пасажирів, на борту повітряних суден;
під час проведення розрахунків із банками;
при стягуванні МЗС консульських зборів;
при розрахунках із державних цінних паперів, номінальна вартість яких виражена в іноземній валюті;
при виплаті фізособам коштів для оплати витрат на відрядження за кордоном;
за наявності юридичної особи індивідуального дозволу Національного банку України;
інші специфічні випадки, встановлені п. 31 Правил проведення валютних операцій.

Як бачимо, випадки використання валюти та у відносинах між фізичними та юридичними особами обмежені та досить специфічні. Продати товар у магазині або виготовити меблі на замовлення за іноземну валюту (і при цьому не порушити закон) вам не зможуть. Зауважимо, що розмір штрафу для ІП та юридичних осіб, які незаконно приймають іноземну валюту, вищий за розмір штрафу для громадян і варіюється від 100 до 200 базових величин з конфіскацією предмета адміністративного правопорушення або без конфіскації.

Отримання валюти з-за меж Білорусі

На відміну від операцій із юридичними особами — резидентами під час укладання низки контрактів із юридичними особами — нерезидентами фізичним особам часом допускається отримання іноземної валюти як засіб платежу.

реалізація товарів;
охороняєтьсяінформації, виняткових прав на результати інтелектуальної діяльності;
майна у найм;
виконання робіт, надання послуг;
відчуження нерухомого майна.

Нагадаємо, що доходи, отримані від джерел за межами країни, є об'єктом оподаткування прибутковим податком у Білорусі (для фізичних осіб, які проживають у Білорусі понад 183 дні протягом року).

Як застрахувати валютні ризики

Як було зазначено вище, використання валюти між фізичними особами допускається у виняткових випадках. Водночас страхувати валютні ризики можливо. Для цього в оборудках використовуються валютні застереження.

Приклади валютних застережень:

Варіант 1. Найпоширенішим способом страхування валютних ризиків є використання прив'язки до долара США за курсом Національного банку України на дату платежу.

«Вартість товару становить суму у білоукраїнських рублях, еквівалентну _________ доларам США. Оплата провадиться у білоукраїнських рублях за курсом білоукраїнського рубля до долара США, встановленим Національним банком Республіки Білорусь на дату платежу».

Варіант 2. При цьому законодавством не встановлено обмежень на використання як прив'язку виключно курсу Національного банку. Його можна збільшувати.

«Вартість послуг, що надаються за договором, складає суму в білоукраїнських рублях, еквівалентну ______ євро. Оплата провадиться у білоукраїнських рублях за курсом білоукраїнського рубля до євро, встановленим Національним банком Республіки Білорусь на дату платежу, збільшеному на ___________ білоукраїнських рублів».

Компанія Revera — один із лідерів білоукраїнського ринку юридичних послуг. Юристи компанії спільно з фахівцямиМіністерства економіки та Міністерства закордонних справ Республіки Білорусь щорічно готують довідник Doing Business in Belarus як щорічну допомогу для інвесторів.