Оподаткування дитячої ігрової кімнати
Найменше податкове навантаження буде визначено за коштами розрахунків за кожною із запропонованих форм, а також проведемо порівняльний аналіз при зміні чисельності співробітників на ЕНВД та Патенті.
Приймаючи рішення про відкриття дитячої ігрової кімнати, ви повинні вже на цьому етапі задуматися про вибір та форму оподаткування для свого бізнесу. Природно, вибір необхідно проводити виходячи з певних законодавством форм оподаткування для виду діяльності, що розглядається. А зупинити варто власний вибір на тій, що відповідає критерію «оптимальна», тобто. із найнижчим податковим навантаженням.
Свою статтю ми збудуємо на прикладі, наведеному у статті «Як відкрити дитячу ігрову кімнату». У ній представлені два формати організації бізнесу: м'яка ігрова кімната та дитячий розважальний ігровий комплекс.
Відповідність критерію «ефективна», за кожною формою оподаткування, ми перевіримо на розрахунках.
Дитяча кімната на ЕНВД
Згідно з кодом ОКУН 019738 «Послуги з нагляду за дітьми та хворими», даний вид діяльності відноситься до побутових послуг, а отже, має місце застосування ЕНВД.
Для проведення розрахунків нам знадобиться:
- Фізичний показник для дитячих кімнат;
- Коефіцієнт-дефлятор (К1) на 2013;
- Коригуючий коефіцієнт базової прибутковості (К2) у тому регіону, у якому розташовується дитяча кімната.
Для пошуку величини фізичного показника звертаємось до статті 346.29 (пункт 3) НК РФ. У розрахунку на одного співробітника цей показник дорівнюватиме 7500 рублів за один місяць. Якщо як організаційну форму вашого бізнесу обрано ІП, то при розрахунках податку слід включати його, як ще одного співробітника.
Сума ЕНВД (на рік) = 7500 * 3 *1,569 * 0,18 * 15% * 12 = 11438 рублів
Положеннями статті 346.32 ПК України (пункт 1) передбачаються для ЕНВД строки сплати. Платити цей податок слід щокварталу, пізніше наступу 25 числа місяця, відразу наступного за звітним періодом.
Патент для дитячої кімнати
Право на застосування Патенту в кожному з регіонів України надано статтею 346.43 (пункт 1) ПК України та у 16 підпункті 2 пункту цієї статті зазначено вид діяльності «Послуги з нагляду за дітьми та хворими». Важливо пам'ятати, що Патент діє лише для ІП, у зв'язку з чим придбання його ЮЛ неможливе.
Так само, як і для ЕНВД, вартість Патенту різна в кожному з регіонів. Розрахунки здійснюватимемо на прикладі м. Кірова.
У таблиці наведемо розміри потенційного доходу у взаємозв'язку з кількістю персоналу: