Перехід з ОСН на УСН з 2017 року за новими лімітами
З 2017 року діятимуть нові ліміти для переходу із загальної системи оподаткування (ОСН) на спрощену систему оподаткування (УСН). Уряд затвердив антикризовий план, за яким ліміти за доходами та основними коштами по УСН зростуть у два рази. Це означає, що більше компаній та підприємців зможуть з 2017 року перейти на спрощенку.
З цієї статті ви дізнаєтесь:
1. Чому перейти на «спрощенку» вигідно
2. Як перейти з ОСН на УСН
3. Як бути з доходами, витратами та ПДВ перехідного періоду
4. Числовий приклад економії під час переходу з ОСН на УСН
Обмеження для переходу з ОСН на УСН
Компанії та підприємці мріють перейти на спецрежим УСН. Раніше вони це собі дозволити не могли через обмеження доходів або вартості основних засобів. Тому доводилося застосовувати загальну систему оподаткування та сплачувати більше податків.
Ліміт з основних засобів теж збільшать. Цього року він 100 млн. руб. Конкретного розміру підняття ліміту за основними засобами у Плані Уряду немає, але джерела у Мінфіні нам повідомили, що планується підняти ліміт за основними засобами у 2 рази. Тобто він буде 200 млн. рублів.
Плюси застосування УСН у 2017 році
ОСН та УСН порівнюють за критеріями. Їх ми навели у порівняльній таблиці, яку знайдете наприкінці цієї статті.
Розкажемо про найважливіші.
Платники обирають УСН тому, що на УСН, порівняно з ОСН, набагато менше податків і відповідно звітності. Чого тільки вартий один ПДВ, від якого спрощенці вільні. Ставка ПДВ 18% (на окремі позиції 10%), отже економія велика. Крім того, спрощенці не сплачують податок на майно (за рідкісним винятком) та податок на прибуток.
Менше, звичайно, і податкових регістрів на УСН (тобто менше паперів вести і простіше контролювати витрати компанії чи ІП).
На УСП є можливість не вести податковий облік усіх витрат. Для цього при переході на спецрежим потрібно вибрати об'єкт доходи, позначивши його в повідомленні про перехід на спецрежим (про цей документ ми розповімо). І тоді враховуватимете лише зарплату та «зарплатні» податки. Це означає скорочення бухгалтерської роботи та менш пильну увагу податківців.
Пільгова ставка за внесками. Замість ставки 30% спрощенці на окремих видах діяльності сплачують внески за працівників за ставкою 20%. Теж економія.
Можливість вибрати об'єкт оподаткування та ставку податку. З податку на прибуток та в інших режимах таке неможливо. А от спрощенці можуть вибрати, який платити податок.
Є дві можливості. Або платити податок за ставкою 15% з доходів за вирахуванням витрат.
Або платити податок за ставкою 6%, але тільки з доходів, без вирахування витрат. Але тут є один важливий плюс: до сплати податку ви зможете відняти з податку такі платежі, як торговельний збір, страхові внески за працівників, лікарняні, внески за ІП (якщо режим застосовує ІП, а не фірма).
Якщо у вас витрати невеликі, тоді вибирайте ставку 6%. Якщо частка видатків велика, то вибирайте ставку 15%.
При переході з ОСН на УСН необхідно вибрати режим 15% або 6%. Потім щорічно ви можете змінювати режим оподаткування на свій вибір (або не змінювати, якщо все влаштовує).
Знижені ставки податку з УСН. З 2016 року по УСН більш ніж у 70 регіонах РФ, у тому числі в Москві, введені знижені ставки податку з УСН.
На об'єкті прибутки ставка знижується з 6 до 1%. А на об'єкті прибутки з 15 до 5%.
Податковіканікули ІП на два роки по УСН. Для підприємців, які зареєструвалися вперше, у 81 регіоні України запроваджено податкові канікули. ІП можна не платити УСН два роки.
Поєднання УСН і ЕНВД. Спрощенці мають право поєднувати УСН і ЕНВД (і навіть патент). І цим економити.