Планування грошових потоків

Статті на тему

Для планування грошових потоків підготуйте щоденний план грошових надходжень. Для цього призначте відповідального співробітника, який щоденно фіксуватиме фактичні дані у плані. Відпрацюйте інформаційний обмін та регулярно контролюйте його якість.

Використовуйте покрокові посібники:

Важливо, щоб грошовий потік у компанії, що формуєте за рахунок надходжень від основної діяльності, покривав поточні витрати. Точніше спланувати їх допоможуть невеликі хитрощі, запозичені з кризового досвіду 1998 року. Щоправда, щоб їх застосувати, фінансовому директорові доведеться розширити межі своїх функцій.

Як краще деталізувати інформацію для достовірного планування грошових потоків

План надходження коштів від основної діяльності - це похідна від плану продажу. У кризовій ситуації планування, що ґрунтується на досягнутих результатах, не працює. Різко зростають ризики та нормативи оборотності дебіторської заборгованості, а платіжна дисципліна клієнтів падає. Щомісяця коригувати бюджет у таких умовах недостатньо. Слідкуйте за змінами щодня, щоб перед очима був актуальний фінансовий план.

За підсумками отриманого на даний момент факту та з урахуванням особливостей вашого бізнесу перегляньте бюджет руху коштів на залишок року.

Третій і четвертий місяці розпишіть понеділок і за найнижчим рівнем з можливих об'єктів обліку. Далі плануйте щомісяця як цільові показники без зайвої деталізації.

Коли фірма невелика, всі ці додаткові заходи можна зробити самостійно разом із економістом. Якщо компаніясередня або велика, створіть робочу групу для того, щоб підвищити точність планування грошових надходжень. До неї увімкніть:

економіста, який займаєтьсябюджетним контролемта управлінським обліком, проводить план-факт аналіз.
комерсанта, який добре знає клієнтів, або бізнес-аналітика, якщо працюєте в «B2С» сегменті.
спеціаліста з IT, який розбирається в обліковій базі та може витягувати з неї конкретні дані та звіти.

У другій половині 90-х я працював у компанії, яка займалася оптовою торгівлею побутовою хімією, парфумерією та іншими товарами. У зоні моєї відповідальності був і облік товарного руху — закупівля та реалізація. Надходження грошей планували "від досягнутого". При цьому додавали відсоток від очікуваного зростання з урахуванням розширення орендованих складських площ, збільшення операторів у залі витягу товарів та додаткових номенклатурних позицій. Приклад звіту за таким планом наведено в таблиці 1.

Нові звіти нагадували матрьошку. Спочатку для великих клієнтів аналізували минулу інформацію і складалиплан продажівна дату за основними товарними позиціями, які він раніше закуповував (див. табл. 2).

У таблиці видно, що клієнт приїде та придбає конкретний товар за вказаною ціною. Є й інший товар, який не могли прогнозувати. По кожному великому клієнту робили таку таблицю попри всі дати планованих покупок.

Великі клієнти приїжджали раз на тиждень чи двічі на місяць. Ціни ми брали із поточного прайс-листа. Товарні позиції з великих і частих закупівель клієнта. Також додавали позицію «інший товар», яка дозволяла підігнати очікувану суму закупівлі. Потім планові дані щодо основних клієнтів збирали у підсумковий звіт (див. табл. 3).

Утижневому звіті передбачили рядок для дрібних або погано прогнозованих клієнтів. Їх вносили у сумових значеннях. У планових формах також з'явилися дані щодо клієнтів, товарних позицій, термінів та сум. Надалі при ітераціях планування до форматів звітів додавали нові облікові регістри. Так ми змогли деталізувати дані та аналізувати відхилення факту від плану у вужчих розрізах та оперативно реагувати на зміну ситуації.