Податкове вирахування за навчання термін давності - докладна інформація!

Відповідно до положень 219-ї ст. НК РФ, за громадянами зберігається можливість повернення певної частини коштів, сплачених за різноманітні послуги, зокрема і навчання. Однак далеко не кожен громадянин обізнаний, як отримати податкове відрахування, які для цього потрібні документи, на яку суму можна розраховувати, який термін давності тощо. Саме з цією та іншою корисною інформацією щодо даної справи вам пропонується ознайомитися далі.

Стаття 219. Соціальні податкові відрахування. Скачати безкоштовно

Про податкове відрахування в загальних рисах

Як зазначалося, під податковим відрахуванням слід розуміти право платник податків але повернення частини коштів, витрачених на навчання чи навчання своїх дітей, братів і сестер. Розмір податкового відрахування обмежується положеннями чинного законодавства.

Таблиця. Розмір податкового відрахування за навчання

При цьому 50-тисячне обмеження є актуальним для кожної дитини, а не для всіх дітей платника податків. Сумарне ж обмеження по вирахуванню, що розглядається, за один період податкової звітності становить 120 тисяч рублів.

Термін давності з відрахування

Традиційний термін давності за розрахунковим вирахуванням дорівнює трьом рокам. Наприклад, у 2016-му платник податків вдасться повернути 13% від витрат на освіту, які йому довелося понести у період з 2013 по 2015 роки. включно. Становище актуальне для контрактного, тобто. платне навчання.

Звіт подається щороку. Якогось конкретного тимчасового проміжку для подання заяви на повернення відрахування законодавством не передбачено – до інспекції можна звертатися протягом усього року. Поверненнябуде перераховано на користь заявника наприкінці податкового періоду.

Коли можна розраховувати на повернення податкового відрахування?

Громадянин, який оплачує власне навчання, має право на отримання відрахування, якщо:

він офіційно працевлаштований (у разі оподаткування заробітку з ПДФО);
навчається у ліцензованому навчальному закладі;
договір з освітньою установою та платіжні документи оформлені на його ім'я.

Якщо вимагається повернення вирахування за навчання родича, повинні дотримуватися наступних умов:

вік учня вбирається у 24 років;
родичі навчаються на денній формі;
освіта виходить у ліцензованій установі;
платіжні документи оформлені на платника податків.

Порядок розрахунку розміру відрахування

Розрахунок податкового повернення відрізнятиметься залежно від того, чи оплачує громадянин власну освіту або ж платить за навчання родичів.

При оплаті самостійного навчання

Дане обмеження актуальне для всіх існуючих відрахувань, за винятком благодійності та різного роду дорогого лікування.

При оплаті навчання родичів

За законом платник податків може розраховувати повернення максимум 13% від суми витрат за освіту, але з більше 6500 рублів за календарний рік кожного учня (13% від згаданого раніше 50-тысячного обмеження).

При цьому максимально допустимі межі відрахування за особисту освіту та навчання дітей ніяк не перетинаються та розраховуються кожен окремо.

Для кращого розуміння розгляньте порядок розрахунку відрахування на конкретному прикладі. Протягом 2015 року громадянин О. сплативосвіта двох дочок: 20 тисяч за студентку-заочницю і 30 тисяч за студентку денного відділення у технікумі. Протягом цього ж року платник податків заробив 200 тисяч рублів, з яких 26 тисяч було вираховано за 13% податковою ставкою. Зважаючи на те, що одна з дочок навчається на заочному відділенні, громадянин А. зможе повернути відрахування лише за навчання другої дочки. Його обсяг становитиме: 30000х0,13=3900 рублів.

Як повернути вирахування?

Загалом процедуру повернення відрахування за освіту можна поділити на 3 основні етапи.

Перший етап. Збір документів

Перелік необхідних документів, паперів та довідок включає такі позиції:

довідку 2-ПДФО. Видається у бухгалтерії за місцем трудової діяльності. Якщо громадянин протягом року змінював роботу, треба отримати довідку кожного роботодавця;
декларацію 3-ПДФО;
договір із освітнім закладом. Крім інших даних, у тілі договору має бути чітко зазначено вартість навчання. На розгляд податкової інспекції надається копія цього договору, засвідчена заявником – йому потрібно проставити свій підпис на всіх сторінках копії. Крім цього, у договорі мають зазначатися реквізити ліцензії, що дозволяє установі надавати освітні послуги. Якщо вартість навчання підвищувалася протягом року, на додаток до договору потрібно подати документи, що підтверджують цей факт;
паспорт;
копії платіжних документів, що свідчать про факт здійснення заявником оплати за навчання. За законом у платіжних документах має бути зазначено громадянина, з яким заклад уклав договір на надання освітніх послуг;
заяву на повернення вирахування.

3 ПДФО. Зразок 2015 скачати безкоштовно

Якщо платник податків звертається до інспекції з метою отримання повернення за оплату навчання дітей, сестер та братів, на додаток до вищенаведеного переліку йому потрібно підготувати такі документи:

довідку з установи, що свідчить про отримання родичем освіти на денній формі. Звісно ж, якщо інформація про даний момент не зазначена в договорі, укладеному із закладом;
свідоцтво про народження учня в оригіналі та копії;
документи, що свідчать про наявність факту спорідненості із сестрою чи братом. Підійдуть свідоцтва про народження.

Якщо договір з освітнім закладом та платіжні документи оформлені на одного з батьків, а повернення отримуватиме інший чоловік, на додаток до вищеперелічених позицій потрібно подати копію свідоцтва про укладення шлюбу.

Перелік необхідних документів може змінюватись відповідно до поправок до чинних законодавчих положень, уточніть цей момент заздалегідь. Щоб уникнути зайвих тимчасових витрат та непорозумінь, візьміть із собою до інспекції оригінал кожного документа, копія якого подається на розгляд уповноваженому співробітнику.

Другий етап. Передача документів до інспекції

Існує кілька варіантів передачі підготовлених документів на розгляд податкової інспекції. Вибирайте найбільш прийнятний для вашого випадку.

Третій етап. Отримання повернення

Подані документи перевіряються працівниками інспекції протягом 3 місяців. У 10-денний строк з моменту завершення перевірки, платник податків надсилається повідомлення з описом результатів. Після отримання такого повідомлення з позитивною відповіддю на запит повернення коштів, платник податків маєз'явитися у відділення інспекції та подати заяву на повернення податкового відрахування. У заяві обов'язково вказуються реквізити отримання платежу.

Безпосередньо платіж перераховується протягом 1 місяця з моменту подання платником податків відповідної заяви.

За законом податкове відрахування може бути надане заявнику стільки разів, скільки він подасть декларацію. Головне, щоб при цьому дотримувалися положень 219 ст. НК РФ.

Заява для повернення податку при вирахуванні з навчання. Завантажити зразок

Заява на отримання відрахування до ІФНС. Зразок скачати

Відео – Податковий вирахування за навчання термін давності

Чи не знайшли відповіді на своє запитання?

Дізнайтеся, як вирішити саме Вашу проблему - зателефонуйте прямо зараз:

Це швидко та безкоштовно*!

Чи не знайшли відповіді на своє запитання?

Дізнайтеся, як вирішити саме Вашу проблему - зателефонуйте прямо зараз: