Податковий облік в - 1С Бухгалтерії типові помилки тазагальні рекомендації, сайт на допомогу бухгалтеру

На початку ведення податкового обліку у програмі слід сформувати початкові залишки з податкового обліку. Для формування початкових залишків можна скористатися обробкою "Формування та контроль початкових залишків з податкового обліку". Обробка викликається з меню "Податковий облік" та містить докладний опис цієї процедури (див. рис. 2).

В результаті проведення обробки будуть сформовані проводки з податкового обліку, дані в яких будуть повністю відповідати даним бухгалтерського обліку. Якщо за окремими об'єктами обліку присутня різниця в оцінці з бухгалтерського та податкового обліку, то до проведення слід внести відповідні коригування. Слід зазначити, що у ряді випадків, при істотних відмінностях між бухгалтерським та податковим обліком, може виявитися доцільним внесення початкових залишків вручну.

Після того, як було проведено вищеописані операції, податкові проводки формуватимуться автоматично одночасно з бухгалтерськими під час проведення бухгалтерських документів за позабалансовими рахунками Н01-Н16.

Для коректного відображення господарських операцій на податковому обліку слід перевірити правильність заповнення виду витрати для статей витрат відповідних довідників (див. рис. 3).

Якщо потрібно відобразити будь-яку операцію, для якої немає відповідного документа в бухгалтерському обліку, рекомендується користуватися документом "бухгалтерська довідка", або типовою операцією. Типові операції, включені до складу конфігурації починаючи з релізу 459, містять проводки з податкового обліку. Документ "Бухгалтерська довідка" доступний у меню "Документи" - "Загального призначення" - "Бухгалтерська довідка".

Документ "Бухгалтерська довідка" має дві закладки "Бухгалтерський Облік" та "Податковий Облік". Після заповнення закладки "Бухгалтерський облік" закладка "Податковий Облік" заповнюється автоматично кнопкою "Заповнити НУ" за даними, вказаними на закладці БО.

Розглянемо операцію "надходження цінного паперу". Оскільки документа, що відображає цю операцію, в системі немає, оформимо цю операцію документом "Бухгалтерська довідка" (рис. 4). На закладці "Бухгалтерський Облік" вводимо проводку Дт 58.2 Кт 76.5 та переходимо на закладку "Податковий Облік"; натискаємо кнопку "Заповнити НУ" – отримуємо проводку Дт Н02.05. Документ "Бухгалтерська довідка" має також друковану форму.

Часто зустрічається помилка, коли у проводках документів реалізації не заповнено субконто рахунка 90 "види номенклатури". Зазвичай вона виникає у випадку, якщо у довіднику "Номенклатура" для будь-якої позиції не зазначено "Вигляд номенклатури". В цьому випадку помилково виникає різниця між бухгалтерським та податковим обліком. Вид номенклатури необхідно вказувати обов'язково.

Незважаючи на те, що встановлено одночасне ведення бухгалтерського та податкового обліку, наприкінці місяця потрібно сформувати деякі податкові документи (з меню "Податковий Облік" - "Регламентні операції"). Регламентні операції з податкового обліку слід формувати останнім днем місяця наприкінці після проведення всіх бухгалтерських документів. Документи "Витрати на оплату праці" та "Нарахування податків" заповнюються автоматично за даними бухгалтерського обліку. За наявності прямих витрат незавершеного провадження слід заповнити відповідний документ податкового обліку - "Прямі витрати незавершеного виробництва". Далі проводиться документ "Регламентні операції з Податкового обліку" (аналогічний бухгалтерському документу"Закриття місяця"). У програмі є можливість отримати розшифрування закриття податкових рахунків. Для цього в документі "Регламентні операції з Податкового обліку" необхідно встановити прапорець "Формувати звіт під час проведення документа".

Після закінчення операцій за місяць можна звірити дані бухгалтерського та податкового обліку за допомогою звіту "Аналіз стану податкового обліку" з меню "Податковий облік". Звіт дозволяє проаналізувати розбіжності між бухгалтерським та податковим обліком. Якщо виявлено помилки, необхідно провести коригування у податковому обліку, потім обов'язково перепровести документ "Регламентні операції з Податкового обліку".

Регістри податкового обліку можна сформувати з меню "Податковий Облік" - "Регістри".

Для організацій, що застосовують ПБО 18/02, для коректного обчислення постійних та тимчасових різниць рекомендується наступний порядок проведення регламентних операцій:

Створюється та проводиться бухгалтерський документ "Закриття місяця". У документі встановлюються всі галочки, крім трьох останніх пунктів щодо ПБО 18/02.
Створюється та проводиться документ "Регламентні операції з Податкового обліку".
Створюється та проводиться ще один документ "Закриття місяця", в якому встановлюються галочки лише у трьох останніх пунктах, що стосуються ПБО 18/02 (див. рис. 5 та 6).

Отже, у програмі на даний момент податковий облік добре автоматизований, у тому числі для підприємств, які застосовують ПБО 18/02. Достатньо коректно виконати початкові установки, сформувати початкові залишки та оформити господарські операції. У цьому можливе проведення детального аналізу податкового обліку, виявлення розбіжностей, отримання звітних даних.