Схеми оптимізації податків при їчна газета для підприємця
Багато підприємців практикують дроблення бізнесу та переведення дрібних фірм на УСН. Проте використовувати подібні схеми потрібно з обережністю, оскільки податківці звертають увагу на такі спроби реорганізації бізнесу та донараховують податки.
Експерти попереджають: необхідно обґрунтувати, чим спричинено дроблення бізнесу. Слід скласти бізнес-план, також треба довести, що у підрозділах справді є центр управління, а не якийсь номінальний керівник. Податковий орган обов'язково зверне увагу на таку реорганізацію і перевірить, чи дійсно це було необхідно, чи це просто схема ухиляння від податків.
Переклад персоналу на УСН
Працівники фірми звільняються і влаштовуються в організацію, що працює на УСН, яка потім надає послуги цієї компанії. становитиме 20%. Але цю схему супроводжує величезний ризик. Податківцям часто вдається довести, що це не оптимізація податків, а схема ухилення від них.
Економія з податку майно
Компанія «А» хоче купити у компанії «Б» якесь майно і не платити при цьому ПДВ. Для цього сторонам вигідно об'єднатися у просте товариство, причому одна організація робить внесок у вигляді обладнання, друга компанія - в вигляді коштів. Після організації розлучаються. Кожна їх забирає те, що їй потрібно: компанія «Б» забирає устаткування, компанія «А» – кошти. І тут відбувається обмін грошей на майно. Оскільки офіційно ця операція обміну не оформлена, вона відповідно не оподатковується ПДВ. Прихований наміртаких операцій податківці теж досить успішно розкривають, доводять, що це товариство було створено для конкретної операції, а саме для ухилення від сплати податків.
Здача в оренду свого майна
Існує ще один варіант економії на податок на майно організацій. Для цього використовується організація, що застосовує УСН та здає в оренду основні засоби.
Суть цієї схеми у тому, що фірма-«спрощенець» купує кошти і передає в оренду фірмі загальному режимі оподаткування. Ця схема дозволяє економити на податок на майно, тому що компанія на УСН цей податок не сплачує. У платника податків загальному режимі ця схема дозволяє знизити податку з прибутку, оскільки орендні платежі можна врахувати у складі витрат.
Використання посередника на УСН
Фірми на УСН звільнено від сплати прибуток і податку майно. Тому організації загальному режимі оподаткування використовують організації на УСН для переведення ними частини прибутку. У процесі податкової оптимізації доходом посередника є винагорода за надані послуги, а витратою – кошти, витрачені на зарплату персоналу, оренду приміщень, а також закупівлю офісного обладнання та канцелярських товарів.
Торгова компанія закуповує для своєї діяльності товари, які покупну вартість включає у витрати, що зменшують оподатковуваний дохід. Далі товари передаються реалізації комісіонеру – фірмі, застосовує УСН. При цьому податок комісіонера-посередника з отриманого доходу (винагороди) складе лише 6%, а якби компанія (комітент) не зменшила свій дохід на суму цієї винагороди, то довелося б нарахувати податок на прибуток за ставкою 20%.
Оформлення працівників організації уякості ІП на УСН
У цьому випадку дохід, який отримує індивідуальний підприємець, оподатковується залежно від обраної бази оподаткування. Навіть за максимальної ставки у 15% при об'єкті «доходи – витрати» податкове навантаження менше, ніж ставка ПДФО з доходів у 13%. Крім того, з винагород, які перераховуються організацією, не обчислюються страхові внески. Таким чином, цей спосіб вигідний як роботодавцю, і працівникові.
Журнал «Податки та фінансове право», №5, 2015 р.