Складання форми з ПДВ

Автор: БАС бугалтер, 09 Кві 2013

форми
Термін здачі форми 300.00 «Декларація з податку на додану вартість» за перший квартал 2013 року – до 15 травня 2013 року. Щороку форми податкової звітності можуть змінюватися: зовнішній вигляд, кількість сторінок, кількість та вид додатків, але сам зміст форми, його призначення для відображення податків в особовому рахунку зберігається. Тому при перевірці правильності заповнення декларації 300.00 треба звіряти його з даними бухгалтерського обліку, розуміти, які рядки буде рознесено на особовий рахунок і який результат ми маємо отримати за розрахунками з бюджетом з ПДВ.

Загляньте в Правила складання форми 300.00 і буквально рядково дотримуйтесь їх. При заповненні форми 300.00 не пропускайте рядки та клітини в «шапці», у «підписах», ставте всі необхідні «галочки-палички». Розділ «Нарахування ПДВ» – ваша реалізація, яка оподатковується ПДВ. У цьому розділі дані графи А «Сума обороту з реалізації без ПДВ» — це обороти за рахунками обліку доходів від реалізації (рахунки 6010, 6130, 6210, 6280 та ін.), а також знижок і повернень (рахунки 6020, 6030). Графа «Сума ПДВ» береться за даними бухгалтерського рахунку 3130 «Податок на додану вартість». Щоб ви не пропустили нічого з оподатковуваних оборотів, наприклад: безоплатна передача; передача товару, послуг своєму працівникові за рахунок заробітної плати; обмін та інші операції, ще раз уважно перечитайте розділ 8 ПДВ таки Податкового кодексу Республіки Казахстан.

Розділ декларації 300.00 «Розрахунки з ПДВ за податковий період» підсумовує ваші розрахунки за квартал та виявляє суму, що підлягає сплаті до бюджету, або перевищення залікового ПДВ. ПДВ до заліку (рахунок 1420) — це сплачений вами (підлягає сплаті) ПДВ вашим постачальникам та підрядникам. На цюсуму зменшуєте ПДВ від вашої реалізації (рахунок 3130) і лише різницю сплачуєте до бюджету. Якщо сума ПДВ за рахунком 1420 перевищує суму ПДВ за рахунком 3130, то у вас утворилася переплата з ПДВ. Ця переплата зачитується у рахунок майбутніх платежів із ПДВ. Якщо бажаєте зробити повернення перевищення ПДВ, що відноситься до заліку, рекомендую вам вивчити цю серйозну процедуру, що включає камеральний контроль і податкову перевірку, докладніше. Термін сплати ПДВ за перший квартал 2013 року – до 25 травня 2013 року.

При заповненні додатків 7 і 8 форми 300.00 дуже важливо бути особливо уважними, заповнювати всі рядки, правильно вказувати РНН, БІН (ІІН) покупців і постачальників. Дані цих додатків звіряються податковим органом із деклараціями ваших контрагентів, рахунки-фактури мають відповідати. За виявленими розбіжностями ви отримаєте сповіщення про усунення.

У самій декларації 300.00 немає нічого складного за умови, що ви правильно ведете бухгалтерський облік з податку на додану вартість та розумієте його зміст. Податок на додану вартість — один із найскладніших податків, вам досконально знати весь його бухгалтерський та податковий облік немає необхідності, та це й неможливо. Головному бухгалтеру треба дуже добре розуміти ПДВ у тій частині, в якій це необхідно для діяльності підприємства. Щоб не сумніватися і не допустити грубих помилок, рекомендую отримати індивідуальну, докладну консультацію у фахівця з податків, який сильний саме у ПДВ. І тоді заповнення декларації 300.00 стане лише справою техніки.

Після здачі декларації 300.00 обов'язково переконайтесь у Кабінеті платника податків у тому, що звіт рознесено правильно, заборгованості з ПДВ немає, сальдо за особовим рахунком відповідає даним бухгалтерського обліку.