Уроки банківської аналітики або – laquo; аналітика з нуля - raquo; (продовження)
Урок дев'ятий: Аналіз ліквідності банку та оцінка ризику втрати ліквідності. // Котіна О.В., кандидат економічних наук, аналітик ВАТ КІБ «ЄВРОАЛЬЯНС», м. Іваново. Спеціально для Банкір.
Урок другий. Аналіз ресурсів банку (продовження).
Урок другий. Аналіз ресурсів банку (продовження). Аналіз портфеля позикових коштів (ЗС). Оцінка якості залучених коштів банку
Третій урок. Аналіз активних операцій та оцінка якості активів комерційного банку.
Третій урок. Аналіз активних операцій та оцінка якості активів комерційного банку.Аналіз якості активів комерційного банку (продовження)
Аналіз ліквідності банку: основні завдання та напрямки аналізу
Ризик втрати ліквідності найбільш руйнівний і непередбачуваний за можливими фатальними наслідками для банку. Тому невипадково, що виконання норм ліквідності є одним із найважливіших завдань, що стоять перед фінансовими менеджерами та ризик - менеджерами комерційних банків, і зараз викликає підвищений інтерес до проблеми ліквідності банку.
Як ми знаємо, під ліквідністю розуміється здатність банку своєчасно і з мінімальними витратами відповідати за своїми зобов'язаннями перед своїми клієнтами та іншими кредиторами за допомогою наявних високоліквідних активів, а також коштів зі зниженою ліквідністю, розміщених у короткострокових фінансових інструментах та позиках на грошовому ринку.
Активи вважаються ліквідними, якщо банк може швидко продати їх, причому без втрати їх вартості; вони визначають, так звану, накопичену ліквідність банку. Такі активи поділяються на високоліквідні, ліквідні і труднореализуемые (неліквідні) активи. Пасививизнаються ліквідними, якщо банк може отримати необхідні кошти за середньоринковою чи нижчою ринковою ставкою. При цьому вони визначають покупну ліквідність банку. Отже, під накопиченою ліквідністю мається на увазі ліквідність, яку можуть забезпечити наявні активи банку за її продажу; під покупною ліквідністю мається на увазі ліквідність, придбана на фінансовому ринку у вигляді позик та/або випущених боргових зобов'язань.
Таким чином, для забезпечення ліквідності банку необхідне формування такої структури балансу, за якої, по-перше, виконуються встановлені пропорції між активними та пасивними операціями за термінами, обсягами тощо. (умовно названі пропорції «актив – пасив») і, по-друге, виконуються встановлені пропорції між найбільш ліквідними групами активів (кошти в касі та прирівняні до неї кошти; кошти, що розміщуються на кореспондентських рахунках у Банку України; інші вимоги, що легко реалізуються на користь банку і т.д.) до сумарних активів банку (валюта балансу).
Предметом аналізу ліквідності є виявлення величини та структури наявних активів за рівнем ліквідності, а також їх відповідності за величиною, структурою та строками – зобов'язаннями. З цією метою важливо заздалегідь виявити:
- ступінь диверсифікації кредитного портфеля, портфеля цінних паперів, валютного портфеля та інших існуючих у банку портфелів, які впливають ліквідність;
- Здатність до швидкої мобілізації ліквідних коштів із різних джерел фінансування.
Основними завданнями аналізу ліквідності є:
ü визначення ступеня ризику втрати ліквідності банку;
ü оцінка виконання банком обов'язкових нормативів ліквідності;
ü виявлення обсягу надмірності (абодефіцитності) ліквідності банку;
ü визначення факторів, що впливають на стан ліквідності банку, що склався;
ü розробка (при необхідності) конкретних рекомендацій для банку щодо підтримки та управління внутрішньою ліквідністю.
З мети і завдань, напрями аналізу ліквідності можна наступним образом:
Ø визначення значень обов'язкових нормативів ліквідності, встановлених Банком України;
Ø аналіз динаміки обов'язкових нормативів ліквідності, встановлених Банком України;
Ø оцінка ліквідності банку з урахуванням термінів погашення активів (вимог) та пасивів (зобов'язань);
Ø визначення в абсолютному та відносному вираженні надлишку (дефіциту) ліквідності банку;
Ø визначення ступеня впливу ситуації, що склалася за показниками ліквідності на рівень фінансової стійкості банку.
Нині аналіз ліквідності неспроможна проводитися не враховуючи вимог чинного законодавства. Серед основних нормативних документів, що регламентують процедуру управління ліквідністю, можна відзначити три документи:
Для аналізу ліквідності банку можна використовувати такі джерела інформації:
- ф.№101 «Оборотна відомість за рахунками кредитної організації»;
- ф.№135 «Інформація про обов'язкові нормативи банку»;
- ф.№125 «Відомості про активи та пасиви за термінами запитання та погашення»;
- ф. №501 «Відомості про міжбанківські кредити та депозити»;
- ф. 157 «Відомості про великих кредиторів (вкладників) кредитної організації»;
- дані особових рахунків та форм аналітичного обліку;
- дані форм звітності, складених з урахуванням вимог міжнародних стандартів фінансової звітності (форма «Звіт про рух коштів»)може бути використана для оцінки ліквідності як потоку).
Аналіз виконання норм ліквідності, встановлених Банком України
Для аналізу ризику втрати ліквідності з урахуванням оцінки стану обов'язкових нормативів необхідно провести оцінку за двома позиціями:
® оцінка відповідності фактичних значень обов'язкових нормативів ліквідності (миттєвої ліквідності – Н2, поточної ліквідності – Н3, довгострокової ліквідності – Н4) та встановлених Банком України значень за нормативами;
® виявлення ступеня залежності ресурсної бази банку від зовнішніх джерел формування.
Розглянемо, як можливе проведення аналізу ліквідності за цими напрямами.
1) Оцінка відповідності фактичних значень обов'язкових нормативів ліквідності (миттєвої ліквідності – Н2, поточної ліквідності – Н3, довгострокової ліквідності – Н4) та встановлених Банком України значень за нормативами.
Етапи такої оцінкиможна представити так:
Етап 1. Визначення фактичних значень рівня ліквідності за обов'язковими нормативами, визначення відсотка відхилення фактичних від нормативних значень.
Цей аналіз слід проводити у межах побудови наступної аналітичної таблиці.
Оцінка виконання банком нормативів ліквідності у період
Умовне позначення (назва) нормативу ліквідності
Рекомендоване значення, %
Фактично отримане значення, %