З табл
З табл. 2.5 видно, що частка простроченої заборгованості на загальній сумі позичкової заборгованості банку склала 8,6%, у тому числі простроченої від 1 до 30 днів - 6%; від 31 до 60 днів - 2%, від 61 до180днів - 0,4%, понад181дня - 0,2%.Всяпрострочена заборгованість утвориласяу виробництві. Слі-
дає виявити причини такої концентрації прострочених позичок, причини неповернення позичок у строк переважно від 1 до 30 днів.
Далі необхідно визначити частку пролонгованих позичок у кредитному портфелі банку, а також питома вага поточної позичкової заборгованості різних термінів.
Переоформлені кредити (у тис. руб.)
Ма звітну дату
Питома вага, %до заборгованості
Питома вага пролонгованих позичок щодо кудельної ваги прострочених позичок
Сумапереоформленихкредитів,простроченихдо30днів
379652
в тому числі понад дві рази
30000
Кількістьпереоформлених договорів
Як видно з таблиці, частка пролонгованих позичок перевищує частку прострочених позичок на 25%. Це може свідчити про спотворення банками даних про прострочені кредити та приховування фактів неповернення позичок пролонгацією. Тому під час аналізу треба виявити випадки неодноразового переоформлення кредиту, розглянути правильність оформлення продовження кредиту та її необхідність за матеріалами кредитної справи виявлення фактів приховування простроченої заборгованості. За перевіреними матеріалами прострочена заборгованість за рах. 620, 627,780 була занижена вдвічі. Її обсяг мав становити 650 млн крб., чи 12% всього обсягу позичкової заборгованості.
Слід також вивчити факти списання безнадійних позичок за рахунок резервуна покриття втрат від кредитів, підстави для списання та знайти питому вагу списаних кредитів у загальному обсязі прострочених позичок, частку списаних кредитів у об'є-
міжстрокових позичок та питома вага цих кредитів у сумі створеного резерву.
Частка списаних позичок вказує на ефективність роботи банку з безнадійними кредитами і впливає на підвищення якості кредитного портфеля банку, звільняючи його від ризиків, зменшуючи частку прострочених позичок, підвищуючи повернення термінових кредитів.
Таблиця 2.7 Списані кредити
Нарешті звітний період
Початок звітного періоду
Списані кредити,тис.руб.
250 000
вт.ч.за рахунок резерву
250 000
Питома списаних кредитів,%
взагалі суміссуд
устрочених
в резерві
З таблиці видно, що банк розпочав роботу зі списання безнадійних позичок з допомогою резерву покриття втрат від кредитних ризиків. Це дозволило банку списати 5% позикової заборгованості, 60% усієї простроченої заборгованості і, отже, підвищити якість свого кредитного портфеля.
Необхідно також проаналізувати залишки заборгованості по строкових позиках (за строками погашення, що залишилися) і визначити питомі ваги позичок з терміном погашення до 1 місяця, від 1 до 6 місяців, від 6 місяців до 1 року, понад 1 рік (див. табл. 2.8). Метою такого аналізу є визначення термінів надання кредитів для коригування політики банку у цьому напрямі. Джерелами аналізу є форми до інструкції Х° 17 •
Б основному термінова заборгованість має тривалість від 1 до 6 місяців (70%) і лише 25% поточної заборгованості тривалість до 1 місяця, понад 6 місяців мають лише 5%позикової заборгованості. У той же час у минулому звітному періоді строкова заборгованість тривалістю до 1 місяця зі-
Залишки заборгованості та позичимо(вмлн руб.)