Залишок коштів на кінець року заповнити Звіт (ф
Залишок коштів на початок року включений до плану витрат
Отже, за коштами субсидій виконання державного, муніципального завдання (КФО 4) установа може запланувати витрат більше, ніж доходів, не більше суми залишку коштів у рахунку установи початку року. За рішенням засновника залишок коштів субсидії на інші цілі на початок року також може бути включений до плану витрат поточного року.
Зрозуміло, що за приносить дохід діяльності (КФО 2) та за коштами обов'язкового медичного страхування (КФО 7) установа може запланувати витрат більше, ніж доходів, у межах суми залишку коштів на рахунках установи за відповідним КФО на початок року.
Для реєстрації планових (прогнозних) показників надходжень та вибуття, а також для подальшого їх коригування у програмі «1С:Бухгалтерія державної установи 8» призначений документ Планові призначення. У специфікації документа Планові призначення зазначаються статті плану та заплановані суми доходів та/або витрат. Сума планових призначень за видатками у документі може бути більшою, ніж сума планових призначень за доходами.
Відповідно до пункту 38 Інструкції № 33н за рядком 700 графи 4 розділу «Джерела фінансування дефіциту коштів установи» відображається запланований Планом ФХД (кошторисом доходів та витрат) установи показник зміни залишків коштів установи щодо початку звітного фінансового року: у частині планової зміни залишку коштів установи , у тому числі (збільшення, зменшення) коштів, розміщених автономною установою на її депозитні рахунки:
- плановий показник збільшеннязалишку коштів установи відображається за рядком 700 зі знаком «мінус»;
- плановий показник зменшення залишку коштів установи відображається за рядком 700 зі знаком «плюс».
Таким чином, перевищення планових призначень щодо витрат над плановими призначеннями за доходами слід відобразити у Звіті (ф. 0503737) за рядком 700 графи 4 розділу «Джерела фінансування дефіциту коштів установи» зі знаком «плюс».
У наведеному на малюнку 1 документі Планові призначення плановані витрати на 100 000 більші за доходи, отже, у рядку 700 графи 4 розділу 3 слід зазначити «100 000» (рис. 2).
Мал. 1. Планові призначення за видатками перевищують планові призначення за доходами
Мал. 2. Заповнення розділу 3 Звіту (ф. 0503737) за дефіциту бюджету
Сума дефіциту (перевищення видатків над доходами) відображається у Звіті (ф. 0503737) за стор. 450 зі знаком «мінус» (рис. 2).
Заплановано перевищення доходів над видатками
Ця ситуація симетрично розглянутої вище. Якщо План ФХД установі затверджено з перевищенням доходів над витратами, то відповідно до затвердженого Плану ФХД (змін до нього) необхідно формувати і документ Планові призначення у програмі (рис. 3).
Мал. 3. Планові призначення з доходів перевищують планові призначення з витрат
Сума профіциту (перевищення доходів над витратами) відображається у Звіті (ф. 0503737) за стор. 450 зі знаком «плюс» (рис. 4).
Мал. 4. Заповнення розділу 3 Звіту (ф. 0503737) за профіциту бюджету
Відповідно до пункту 38 Інструкції № 33н перевищення планових призначень за доходами над плановими призначеннями щодо витрат на суму залишку коштів на рахункуустанови на кінець звітного періоду слід відобразити у Звіті (ф. 0503737) за рядком 700 графи 4 розділу 3 «Джерела фінансування дефіциту коштів установи» зі знаком «мінус» (рис. 4).