1325356 - Стор 2
Абсолютні значення, тис. руб.
I. ПОЗАОБІТНІ АКТИВИ
Інші необоротні активи
РАЗОМ у розділі I
ІІ. ОБОРОТНІ АКТИВИ
сировина, матеріали та інші аналогічні цінності
тварини на вирощуванні та відгодівлі
витрати у незавершеному виробництві
готова продукція та товари для перепродажу
витрати майбутніх періодів
інші запаси та витрати
Податок на додану вартість з придбання. цінностям
Дебіторська заборгованість (платежі за якою очікуються більш ніж через 12 місяців після звіту. дати)
у тому числі покупці та замовники
Дебіторська заборгованість (платежі за якою очікуються протягом 12 місяців після звітної дати)
у тому числі покупці та замовники
Короткострокові фінансові вкладення
Інші оборотні активи
РАЗОМ у розділі II
ІІІ. КАПІТАЛ І РЕЗЕРВИ
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
РАЗОМ у розділі III
IV. ДОВГОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
Позики та кредити
РАЗОМ у розділі IV
V. Короткострокові обов'язки
Позики та кредити
постачальники та підрядники
заборгованість перед персоналом організації
заборгованість перед держ. позабюджетними фондами
заборгованість з податків та зборів
Заборгованість перед учасниками виплати доходів
Інші короткострокові зобов'язання
РАЗОМ у розділі V
На підставі таблиці 2 було побудовано балансограму ТОВ «Автолідер-Схід» за 2012-2013 роки.
Як видно з таблиці 3, при загальному зростанні показників валюти балансу існує низка тенденцій. Насамперед – заміщення у структурі зобов'язань підприємства позикового капіталу власним. При цьому, збільшилася частка оборотних коштів уструктуру активів Це збільшення відбулося в основному за рахунок зростання запасів та короткострокових фінансових вкладень. Таке становище може бути характерним для автосалону, більшу частину активів якого складає готова продукція.
Оцінка фінансового стану підприємства табличним способом проводиться на основі вивчення об'єктів фінансового аналізу, як у курсовій роботі виступить платоспроможність, кредитоспроможність, майно, капітал, а також фінансові результати ТОВ «Автолідер-Схід».
Платоспроможність підприємства – це здатність підприємства розрахуватися по платежах задля забезпечення безперервного виробництва з допомогою нормальних джерел формування, тобто. здатність підприємства своєчасно розплачуватись за своїми зобов'язаннями. У таблиці 4 подано аналіз платоспроможності ТОВ «Автолідер-Схід».
Балансограма ТОВ «Автолідер-Схід» за 2012-2013 роки.
Необоротні активи (1,98%)
Основні засоби (1,98%)
Капітал та резерви (4,22%)
Довгострокові зобов'язання (0%)
Оборотні активи (98,02%)
Кредиторська заборгованість (95,78%)
Короткострокові зобов'язання (95,78%)
Дебіторська заборгованість (19,09%)
Необоротні активи (1,45%)
Основні засоби (1,45%)
Капітал та резерви (6,42%)
Довгострокові зобов'язання (0,07%)
Оборотні активи (98,55%)
Кредиторська заборгованість (95,78%)
Короткострокові зобов'язання (93,51%)
Дебіторська заборгованість (11,41%)
Оцінка платоспроможності ТОВ «Автолідер-Схід»
значення, тис. руб.
Позитивно оцінювана тенденція зміни показника
Капітал та резерви
Власний оборотний капітал, СІК (стор.1 – стор.2)
Перманентнийоборотний капітал, ПОК (стор.3 + стор.4)
Короткострокові позики та кредити
Основні джерела формування запасів, ОІФ (стор. 5 + стор.6)
Надлишок або недолік власного оборотного капіталу (стор. 3 – стор.8)
Надлишок або нестача перманентного оборотного капіталу (стор. 5 – стор.8)
Надлишок або недолік основних джерел формування (стор. 7 – стор.8)
Тип фінансової стійкості
Непродається частина запасів
Надлишок або нестача перманентного оборотного капіталу для забезпечення частини запасів, що не продається, (стор. 5 – стор. 13)
Підтип фінансової нестійкості
Ступінь платоспроможності підприємства
Як показують дані таблиці 4, аналіз платоспроможності табличним способом свідчить про погіршення за всіма показниками оцінки. За аналізований період трохи покращилися показники «Капітал і резерви», «Довгострокові зобов'язання», «Короткострокові позики та кредити», «Запаси з ПДВ».
У 2012 та 2013 році підприємство мало позитивний власний оборотний капітал, і його абсолютна величина до кінця 2013 року зросла.
Дані таблиці 4 свідчать, що ТОВ «Автолідер-Схід» повністю залежить від позикових джерел фінансування. Про це свідчить нестача всіх видів джерел фінансування запасів. Власного капіталу та довго- та короткострокових кредитів та позик не вистачає для фінансування матеріальних оборотних коштів, тобто. поповнення запасів йде рахунок коштів, що утворюються внаслідок уповільнення погашення кредиторську заборгованість. Ця тенденція спостерігається протягом усього аналізованого періоду за 2012–2013 роки.
Кредитоспроможність підприємства – це здатність підприємства вчасно виконувати прийняті ним зобов'язання. Для оцінкикредитоспроможності ТОВ «Автолідер-Схід» порівняємо активи та пасиви за рівнем терміновості та ліквідності (таблиця 5).
Активи та пасиви «Автолідер-Схід» за ступенем терміновості та ліквідності
1. Найбільш ліквідні активи (А1)
стор. 250 + стор. 260
2. Швидко реалізовані активи (А2)
стор. 230 + стор. 240 + + стор. 270
3. Повільно реалізовані активи (А3)
стор 210 + стор 220 + стор 140
4. Важко реалізовані активи (А4)
стор 190 - стор 140
1. Термінові зобов'язання (П1)
2. Короткострокові пасиви (П2)
стор. 610 + стор. 660
3. Довгострокові пасиви (П3)
4. Постійні пасиви (П4)
стор. 490 + стор. 630 + + стор. 640 + стор. 650
Джерело: Бухгалтерський баланс ТОВ «Автолідер-Схід» за 2012-2013 роки.
Платіжний недолік чи надлишок
Отже, дані таблиці 6 показую, що у 2012–2013 роках. співвідношення А1 П1 недотримано, тобто найбільш ліквідних коштів (коштів і короткострокових фінансових вливань) бракує покриття найбільш термінових зобов'язань – кредиторську заборгованість. На кінець 2013 р. платіжний недолік становив 330 775 тис. руб.
Співвідношення А2 П2 дотримано, що говорить про те, що активів, що швидко реалізуються, достатньо для розрахунку за короткостроковими пасивами – короткостроковими позиками і кредитами.
Співвідношення А3 П3 дотримано, тобто погашення довгострокових пасивів забезпечується за рахунок запасів, короткострокової дебіторської заборгованості та інших оборотних активів.
Співвідношення А4 П4 не дотримано і це означає, що власний капітал організації не перевищує активи, що важко реалізуються. Отже організація працює нестабільно, власний капітал не покриває необоротні активи. На кінець 2013 р. платіжний недолікстановив 20 112 тис. руб.
Таким чином, аналіз ліквідності балансу за 2012–2013 роки. показав, що ТОВ «Автолідер-Схід» не може сплатити найбільш ліквідними засобами свої короткострокові зобов'язання, це свідчить про нестачу найбільш ліквідних коштів, а також бракує власного капіталу для покриття активів, що важко реалізовувати.
Далі проведемо оцінку активів ТОВ "Автолідер-Схід" табличним способом. І тому побудуємо таблицю 7.
Оцінка активів ТОВ «Автолідер-Схід» табличним способом