Аркуш А
На Листі А проводиться розрахунок загальної суми доходу, отриманого платником податків від джерел в Україні, та відповідних сум податку за податковий період.
У полі показника 001 зазначається податкова ставка. Повинна бути вказана одна із ставок, відповідно9,13,15,30 або 35%.
Розрахунки здійснюються на окремих Листах А, якщо у податковому періоді було отримано доходи, щодо яких встановлено різні ставки податку.
Ставка податку 9%.Лист А заповнюють платники податків – податкові резиденти України за доходами, отриманими у податковому періоді у вигляді:
У полі показника 001 зазначається ставка податку 9%.
Ставка податку 13%.Лист А заповнюють платники податків за доходами, отриманими в податковому періоді від джерел в Україні, за винятком доходів від підприємницької діяльності, адвокатської діяльності та приватної практики, що відображаються на Листі В. У полі показника 001 зазначається ставка податку 13%.
Ставка податку 35%.Листа А заповнюють платники податків - податкові резиденти України за доходами, отриманими у податковому періоді у вигляді:
У полі показника 001 зазначається ставка податку 35%.
Ставка податку 15%.Лист А заповнюють платники податків, які не є податковими резидентами України, які отримали доходи у вигляді дивідендів від пайової участі в діяльності українських організацій. У полі показника 001 вказується ставка податку 15%.
Ставка податку 30%.Лист А за доходами від джерел в Україні, оподатковуваним за ставкою 30%, заповнюють платники податків, які не є податковими резидентами України.
При заповненні Листа А за ставкою податку 30% не вказуються доходи:
В поліпоказника 001 зазначається ставка податку 30%.
Рядок 010 - ІПН джерела виплати доходу
у рядку 010 зазначається джерело виплати доходу.
Рядок 020 - КПП джерела виплати доходу
у рядку 020 зазначається джерело виплати доходу.
Рядок 021 - Код по ОКАТО джерела виплати доходу
у рядку 021 зазначається Код щодо ОКАТО джерела виплати доходу.
Рядок 030 - Найменування джерела виплати доходу
у рядку 030 зазначається найменування джерела виплати доходу. Якщо джерелом виплати доходу є фізична особа, то вказується прізвище, ім'я, по батькові, ІПН (за наявності) фізичної особи, яка виплатила дохід
Рядок 040 - Сума доходу
у рядку 040 зазначається сума доходу
Рядок 050 - Сума оподатковуваного доходу
у рядку 050 зазначається сума оподатковуваного доходу
Рядок 060 - Сума податку обчислена
у рядку 060 зазначається сума обчисленого податку
Рядок 070 - Сума податку утримана
у рядку 070 зазначається сума утриманого податку (якщо організація чи фізична особа – джерела виплати доходу – є податковими агентами).
Порядок заповнення пункту 1
Розрахунок заповнюється на підставі даних поданих у «Довідку про доходи фізичної особи за ____ рік» Форма 2-ПДФО. Джерело виплати доходу є податковим агентом.