Еквайринг - найсучасніший спосіб грошових розрахунків

Еквайринг – це оплата товарів та послуг за допомогою банківської платіжної картки. Для покупця такий спосіб розрахунків зрозумілий, простий та зручний. За деякими даними, при оплаті карткою середній чек (тобто та сума, яку залишає покупець чи клієнт) вище на 20%, ніж за традиційного розрахунку готівкою.

На сьогоднішній день співвідношення розрахунків готівкою та платіжною карткою дорівнює 85% до 15% відповідно (для порівняння, у 2000 році пропорція становила лише 97% до 3%). На зростання популярності еквайрингу впливає зростання доходів населення, поширеність серед українців закордонних поїздок (де оплата карткою проводиться повсюдно) і той факт, що роботодавцю простіше виплачувати зарплату на картку, ніж видавати її готівкою, а отже, все більше фізичних осіб має платіжну картку.

Еквайринг вирішує проблему фальшивих купюр (за таких розрахунків готівка просто не використовується), виключає необхідність складання спеціальних касових документів та витрат на інкасацію коштів. Враховуючи, що платіжні картки бувають не тільки дебетовими, а й кредитними, можливість розплатитися кредиткою за відсутності в даний момент вільних готівки збільшує платоспроможність населення, і це тільки на руку продавцям.

Як побудовано процес еквайрингу?

Якщо для покупця оплата карткою – це простий та швидкий процес, то для підприємця, який отримує у такий спосіб оплату за свої товари та послуги, не все так однозначно. Пропонуємо розглянути еквайринг у подробицях.

Насамперед, треба знати, що за такого способу оплати гроші не надходять на розрахунковий рахунок продавця безпосередньо. Між покупцем та продавцем існує посередник – банк. Виходячи з цього, еквайринг - це спосіб безготівкових розрахунків,банківська послуга, і щоб такою послугою скористатися, продавець має відкрити розрахунковий рахунок у вибраному банку.

Наступним кроком має бути укладання з банком договору еквайрингу. Банк-еквайєр повинен відповідати таким вимогам:

працювати з міжнародними (найпоширенішими – Віза та Майстер-Кард) та регіональними платіжними системами преміум-класу;
мати спеціальний структурний підрозділ (процесинговий центр), який здійснює та контролює безперебійне проходження платежів;
забезпечувати максимально швидкий онлайн-зв'язок із використанням сучасних протоколів передачі даних (PCI DSS, SSL, 3D Secure);
надати клієнту стаціонарні чи мобільні термінали для здійснення платежів та навчити його працівників обслуговування покупців при оплаті карткою;
відстежувати наявність на платіжній картці покупця необхідної для купівлі суми грошей та блокувати процес купівлі за їх недостатності;
своєчасно переказувати на розрахунковий рахунок продавця отримані від покупця кошти.

За проведення оплати за допомогою карток банки стягують з продавця комісійну винагороду: від 2% до 6% від суми платежу. З покупця за розрахунки карткою комісія стягується не завжди.

Після того, як покупка за допомогою картки буде оплачена, гроші списуються з рахунку покупця і надходять до банку-еквайєра, з яким продавець уклав договори еквайрингу. У обумовлений договором термін гроші надходять на рахунок продавця за вирахуванням комісії банку.

Організації та ІП, які реалізують товари в роздріб або надають послуги населенню, які отримали за 2014 рік виторг понад 60 млн рублів, в обов'язковому порядку повинні забезпечити можливість оплати банківськими картками.Передбачено адміністративну відповідальність за порушення цієї вимоги за статтею ст. 14.8 КпАП України у вигляді штрафу до 50 тис. рублів для юридичних осіб та до 30 тис. рублів для посадових осіб (у тому числі ІП).

Різновиди еквайрингу

Незважаючи на те, що еквайринг як спосіб розрахунків, ще порівняно новий, вже існують такі його різновиди:

Торговий еквайринг - розрахунки через POS-термінал, широко поширений у магазинах, підприємствах громадського харчування та сфери послуг. POS-термінал - це весь програмно-апаратний комплекс, який встановлений на місці роботи касира, що включає касовий апарат, кард-рідер, монітор і клавіатуру для касира, спеціальне програмне забезпечення.

Чи збираєтеся підключити торговельний еквайринг? Скористайтеся пропозицією від банку Тінькофф та отримайте вигідні умови обслуговування:

без застави за термінал
без вимог до обігу
гроші на р/р - на наступний робочий день

Інтернет-еквайринг – оплата реальних та цифрових товарів, послуг, квитків через спеціальні інтерфейси в Інтернеті. Основною проблемою цього способу є забезпечення безпеки даних, які вводить покупець на сторінці процесингового центру. Для додаткового захисту застосовується спосіб смс-інформування клієнта – запит на підтвердження проведення оплати. Інтернет-еквайринг вимагає підвищених заходів безпеки, тому це найдорожчий у плані комісії спосіб оплати карткою. Комісія при цьому стягується не лише з продавця, а й часто з покупця.

ATM-еквайринг – платіжні термінали (типу Qiwi) та банкомати для поповнення та зняття готівки з банківської картки.

Зверніть увагу, що при оплаті карткою застосування ККТ та видача касового чекаобов'язково. Чек, який видає POS-термінал (його ще називають сліп) та електронний чек, який приходить після оплати покупки за допомогою мобільного кард-рідера, не замінюють касовий чек. Касовий апарат не потрібний лише у випадку, якщо клієнт оплачує послугу, цифровий товар або фізичний товар (як передоплату) через інтерфейс на сторінці процесингового центру.

Докладніше: Нові касові апарати з 2017 року: останні новини

Облік доходів при еквайрингу

Момент визнання доходів під час оплати карткою залежить від цього, який спосіб обліку застосовує платник податків. На УСН може бути лише касовий спосіб, тобто. момент, коли гроші надійшли до каси або на розрахунковий рахунок. Підтвердження цього знаходимо у статті 346.17 НК РФ: "датою отримання доходів визнається день надходження коштів на рахунки в банках та (або) до каси".

Що стосується суми доходів, що враховуються, то вона повинна бути тією, яка списана з рахунку покупця, а не тією, що надходить на рахунок покупця за вирахуванням комісійної винагороди банку. У цьому платники УСН Доходи що неспроможні врахувати витрати на банківську комісію, т.к. взагалі не можуть враховувати при розрахунку податкової бази будь-які витрати. Спрощенці з об'єктом «Доходи мінус витрати» можуть враховувати витрати на послуги кредитних організацій, у тому числі витрати на комісію за договором еквайрингу.

Організації та ІП, які працюють на загальній системі та застосовують метод нарахування, враховують доходи датою реалізації товарів або надання послуг, незалежно від фактичного надходження коштів. Банківську комісію платники на ОСНО можуть враховувати у витратах.