Лоренц А
У сучасних умовах для української економіки велике значення має банківське кредитування, яке дозволяє організаціям використовувати ресурси для розширення виробництва та обігу продукції, використовуючи значні позикові кошти. Кредитування як першорядна складова діяльності банку є важливим джерелом інвестицій, воно сприяє зміцненню економічного потенціалу суб'єктів господарювання, безперервності та прискоренню процесу відтворення ресурсів.
Тенденції розвитку сучасної економіки, а також зміни, що відбуваються в економіці України, суттєво змінюють взаємини банків із суб'єктами господарювання – організаціями, підприємствами, іншими банками. Комерційні банки, як федеральні, і регіональні, основними операціями яких є кредитування, розрахункові, депозитні, касові операції, несуть за її проведенні найрізноманітніші ризики: неповернення виданого кредиту, несплату відсотків за позикою, ризики розрахункові тощо. Умови роботи клієнтів та його результати безпосередньо впливають рівень ризикованості банківських операцій.
Сьогодні проблема зростання кредитних ризиків набула особливої гостроти. На організацію роботи клієнтів все сильніше впливають такі чинники, як зростання рівня інфляції, ослаблення курсу рубля щодо світових валют, продовження санкцій проти України, зміни у податковому законодавстві. За 2015 рік порівняно з 2014 роком кількість банкрутств бізнесу в Україні зросла на 15%, а приріст простроченої заборгованості за виданими кредитами становив 56,97% [8]. При цьому через посилення вимог ЦП щодо резервування, а також відчуваючи певну нестачу ліквідності, кредитори дуже чутливо ставляться до питання скорочення обсягу проблемних активів.
Кредитна діяльністькомерційних банків ускладнюється у зв'язку з тим, що багато банків відсутня відпрацьована методика оцінки кредитоспроможності, недостатньо інформаційної бази повноцінного аналізу фінансового становища клієнтів. У більшості середніх і дрібних банків відсутній аналітичний апарат, а також немає зв'язків зі спеціальними інформаційними та консалтинговими службами, які надають відомості для здійснення точної оцінки кредитоспроможності позичальників [9].
Слід зазначити, що в українській економічній літературі не існує єдиної думки щодо визначення поняття «кредитоспроможність». Ґрунтуючись на безлічі визначень поняття кредитоспроможності банки самі визначають сутність кредитоспроможності позичальника у своїх методиках та інструкціях. Так, наприклад, в інструкції з кредитування ПАТ «Томськпромбудбанк» дано таке визначення кредитоспроможності: кредитоспроможність — це комплексна правова та фінансова характеристика позичальника, яка представлена фінансовими та нефінансовими показниками, яка дозволяє оцінити його можливість у майбутньому повністю та у строк, передбачений у кредитному договорі , Розрахуватися за своїми борговими зобов'язаннями перед кредитором, а також визначальний ступінь ризику банку при кредитуванні позичальника.
Основним принципом аналізу кредитоспроможності позичальника – принцип системності. Цей принцип означає, що аналіз кредитоспроможності є елементом системи високого рівня – системи комплексного економічного аналізу, у своїй має взаємозв'язку коїться з іншими підсистемами. Також аналіз кредитоспроможності є елементом підсистеми нижчого рівня, включаючи деякі підсистеми – етапи аналізу. На малюнку 1 представлена система комплексного аналізу кредитоспроможностігосподарюючого суб'єкта. Ця схема складена з урахуванням теорії економічного аналізу вчених М.І. Баканова та А.Д. Шеремета [1]. Схема відбиває елементи, які взаємопов'язані між собою й у кінцевому підсумку ведуть єдиного результату – комплексної оцінки кредитоспроможності позичальника.
Малюнок 1– Система комплексного аналізу кредитоспроможності позичальника [2]
У наведеній схемі кожен елемент системи містить аналітичні показники, які взаємопов'язані між собою. Етапи проведення комплексного аналізу кредитоспроможності господарюючого суб'єкта наведено, починаючи від експрес-аналізу позичальника, або первинного аналізу, та ретроспективного аналізу результатів кредитування – аналізу попередніх кредитних угод конкретно з цим позичальником. Крім того, схема відображає той важливий аспект, що після проведення комплексної оцінки кредитоспроможності позичальника слід проводити моніторинг фінансового стану позичальника.
Ця проблема може бути викликана об'єктивними та суб'єктивними причинами. До об'єктивних причин, які викликають відхилення наданої інформації від реальної, належать: неможливість визначення рівня ризику зниження вартості портфеля цінних паперів, ступеня зносу (фізичного та морального) основних засобів, знецінення майна внаслідок інфляції та ін. Суб'єктивними причинами отримання недостовірної інформації можуть бути низька кваліфікація персоналу підприємства, який робить помилки в оформленні первинної правової, облікової та технічної документації, у веденні бухгалтерського обліку, складанні звітності та розрахунках податків. Також не можна виключати навмисне спотворення упорядниками внутрішньої та зовнішньої інформації. У такому разі метою недоброзичливця є обман користувачів даноїінформації щодо фінансової стійкості та прибутковості діяльності господарюючого суб'єкта [7].
Крім бухгалтерської звітності, для розгляду кредитної заявки позичальнику необхідно надавати бізнес-план та техніко-економічне обґрунтування використання кредиту. Однак нині на багатьох підприємствах не вистачає фахівців, які мають достатній рівень кваліфікації та підготовки та здатні якісно розробити такі документи. Цей факт згодом може призвести до відмови кредитної організації у видачі кредиту. Однак балансових відомостей для обґрунтованого висновку про кредитоспроможність позичальника банку недостатньо. Необхідний розрахунок якісних показників, що оцінюють життєздатність підприємства та його перспективи розвитку [6].
Цю проблему у зарубіжних державах, наприклад, допомагає вирішити широка мережа незалежних аудиторських фірм. Висновок аудиторських фірм про фінансовий стан потенційних позичальників полегшує роботу банків. Також у багатьох країнах є досвід збору та аналізу відомостей про репутацію та інші компоненти кредитоспроможності. Прикладом може бути державна картотека підприємств, яка доступна лише професійним учасникам банківської діяльності [7].
В Україні аналогом такої картотеки може служити система бюро кредитних історій, яка надає помітну допомогу при формуванні інформаційних джерел.
Бюро кредитних історій - комерційна організація, яка надає послуги з формування, обробки та зберігання кредитних історій та супутніх послуг відповідно до Федерального закону. Банки щодня надають дані про своїх клієнтів бюро, яке надає їм інформацію, отриману з інших джерел (наприклад, дані державнихреєстраційних та податкових органів, судів тощо) та формує картотеку на кожного позичальника. Реєстри кредитних історій є індикативним інструментом на стадії розгляду кредитної заявки та попередньої оцінки ризиків [4].
Однак нині існує низка проблем, пов'язаних із неналагодженістю технології роботи бюро кредитних історій. Приміром, відсутня єдина міжбанківська база «поганих» позичальників. Крім того, спостерігається незацікавленість комерційних банків у розкритті інформації про благонадійних та «поганих» клієнтів, а також позичальників у наданні своїх даних у бюро кредитних історій. Щоб вирішити цю проблему, необхідно сформувати на єдине інформаційне поле – створити та об'єднати «кредитні» бази даних, прийняти необхідні підзаконні акти для повноцінного функціонування кредитних бюро.