Оформляємо рішення єдиного акціонера чи учасника товариства

Куролес Ірина заступник генерального директора з правових питань ТОВ «АсВі-груп», член Асоціації правників України

І відомо, що в акціонерних товариствах (АТ) та товариствах з обмеженою відповідальністю (ТОВ) нормативними правовими актами та статутом визначено строки та порядок скликання, проведення загальних зборів акціонерів/учасників. У законодавстві про АТ також визначено порядок складання та вимоги до змісту протоколу, який виготовляється за підсумками загальних зборів акціонерів. Водночас у законодавстві про ТОВ є лише вказівка на те, що протокол загальних зборів учасників ведеться виконавчим органом товариства. Незважаючи на це недогляд, на практиці протокол загальних зборів учасників ТОВ за своєю формою та змістом, за великим рахунком, ідентичний протоколу загальних зборів акціонерів у АТ.

І найцікавіше: законом взагалі не передбачені вимоги до форми та змісту рішень акціонера, якому належать усі голосуючі акції АТ (єдиного акціонера), а також учасника, який володіє часткою 100% у статутному капіталі ТОВ (єдиного учасника). Ось на цьому «пробіллі» ми і зосередимося.

Чим підтвердити повноваження єдиного акціонера/учасника?

Повноваження єдиного акціонера/учасника товариства закріплюються у його установчому документі – статуті. Партнерам і в держоргани зазвичай представляється нотаріально засвідчена копія цього документа або звичайна копія, засвідчена гендиректором (іншим виконавчим органом) товариства, а в окремих випадках – копія, засвідчена реєструючим органом.

Закон зобов'язує АТ вказувати у статуті інформацію про те, що акції товариства належать одній особі 1 на відміну від ТОВ. Але, незважаючи на те, що для ТОВ закон не встановлює подібних вимог, все жце не буде зайвим, насамперед, щоб уникнути непорозуміння та виникнення непотрібних питань з боку органів та осіб, яким статут у певних випадках може бути наданий на підтвердження повноважень єдиного учасника.

До речі, як єдиний акціонер або учасник товариства може виступати як юридична, так і фізична особа. При цьому за загальним правилом АТ не може мати єдиного учасника інше господарське товариство, що складається з однієї особи 2 . Аналогічна вимога є і щодо ТОВ 3 .

Потрібно врахувати, що якщо документи, що підтверджують повноваження єдиного акціонера/учасника, необхідно буде подати, наприклад, до державних органів або суду, то, як це часто буває, одного статуту буде недостатньо. У цьому випадку потрібно буде додатково подативиписку з реєстру акціонерівщодо АТ абосписок учасниківщодо ТОВ. Для наочності наведемо зразки таких документів у Прикладах 1 та 2 у тому вигляді, як їх складають на практиці.

Крім того, як додатковий документ, що підтверджує повноваження єдиного акціонера/учасника, може знадобитися виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб. Запитуючи цей документ, держоргани часто встановлюють термін його придатності, наприклад, вони можуть задовольнитись випискою з ЄДРЮЛ, отриманою не раніше, ніж за 2 тижні до моменту її пред'явлення.

Витяг з реєстру акціонерів (про єдиного акціонера в АТ)

Список учасників ТОВ

Що він вирішує?

Єдиний акціонер у АТ (та учасник у ТОВ) уповноважений вирішувати питання, віднесені до виняткової компетенції загальних зборів акціонерів (учасників ТОВ), незважаючи на те,що він виявляється в єдиній особі (відповідно до п. 3 ст. 47 Федерального закону про АТ та ст. 39 Федерального закону про ТОВ).

Аналогічним чином справи в ТОВ: з компетенцією загальних зборів учасників, яка «перетікає» до єдиного учасника товариства (вона визначена в ст. 33 Федерального закону про ТОВ), з порядком скликання/проведення зборів, зі схваленням угод із зацікавленістю та великих угод (п. 6 ст. 45 та п. 9 ст. 46 Федерального закону про ТОВ).

Коли рішення є обов'язковим?

У встановлених законом випадках єдиний акціонер/учасник має приймати рішення обов'язково. І для АТ, і для ТОВ такий випадок єдиний – прийняття рішення за підсумками року.

затверджувати річний звіт та річний бухгалтерський баланс;
розподіляти чистий прибуток.

Всі інші рішення єдиного акціонера/учасника, крім рішення за підсумками року, є позачерговими.

Про розширення «порядку денного»

На практиці трапляються випадки, коли на момент прийняття річного рішення назрівають питання, які по суті не належать до річних результатів діяльності товариства (наприклад, про схвалення великої угоди або про внесення змін до статуту тощо). Якщо у рішенні єдиного акціонера/учасника за підсумками року поряд з обов'язковими питаннями буде вирішено ще й інші питання, то це, безперечно, закону суперечити не буде. Проте це може спричинити деякі незручності при поданні копії такого рішення третім особам.

Уявіть таку ситуацію. Суспільство з одним учасником, бажаючи отримати кредит у банку для купівлі нерухомого майна, представляє в банк на його запит аж ніяк немало документів, що підтверджують його реальну платоспроможність.Якщо для суспільства укладання кредитного договору буде великою угодою, то банк неодмінно вимагатиме подати протокол/рішення уповноважених органів управління про схвалення вчинення такої угоди. І це цілком зрозуміло, оскільки банку необхідно виключити всі можливі ризики визнання угоди, що укладається, недійсною (адже якщо угода, яка вимагає схвалення вищим органом управління товариства, не буде ним схвалена, причому як до її укладання, так і після, то за певних обставин вона може бути визнана недійсною, внаслідок чого все отримане за правочином має бути повернено сторонам). А якщо єдиний учасник такого товариства відобразив усі важливі для нього питання, включаючи схвалення укладання суспільством кредитного договору, в одному документі – рішенні за підсумками року, то банк буде поінформований у тому числі й про те, що зовсім не стосується питання отримання кредиту. Не завжди буває вигідно суспільству. Більше того, у банку можуть виникнути додаткові питання через випадково отриману інформацію.

Ви могли б заперечити – вихід із цієї ситуації є: потрібно просто надати банку витяг із рішення, в якому можна опустити «все зайве». Але ж банк може наполегливо попросити саме оригінал рішення чи його копію. і йому важко буде відмовити.

Тому не рекомендується в одному документі, чи то річне чи позачергове рішення, відображати питання, не пов'язані між собою.

Документальне оформлення рішення

Уніфікованої форми рішення єдиного акціонера/учасника, на жаль, немає. Законом визначено лише те, що рішення приймається акціонером/учасником одноосібно та оформляється письмово. Таким чином, рішення можна скласти в довільній формі, але краще:

цезробити, використовуючи реквізити, які зазвичай застосовуються для організаційно-розпорядчої документації (це привід згадати наш улюблений ГОСТ Р 6.30-2003), та враховуючи практику роботи з такого роду документами в АТ та ТОВ;
затвердити форму рішення у локальному нормативному акті товариства, такому як положення про єдиного акціонера/учасника, тоді помилок у його оформленні буде менше.

Часто зустрічаються рішення, у якихнайменування організаціїфігурує всередині найменування виду документа, а чи не окремим першим рядком у ньому. Тоді виходить, що рішення оформляється не так на бланку організації, у підписи єдиного акціонера/учасника найменування «посади» включає назву організації. При цьому номер рішення пишуть поряд зі словом «РІШЕННЯ», а місце видання та дату мають так само, як при оформленні договору (порівняйте Приклади 4 і 5). До такого варіанту, що суперечить рекомендаціям ГОСТу Р 6.30-2003, вже всі звикли і багато хто вважає його єдиним вірним.

Оформлення «шапки» рішення єдиного засновника та підпису на ньому згідно з рекомендаціями ГОСТу Р 6.30-2003