Оплата комунальних послуг ІП загальні правила у 2019 році

Будь-яка підприємницька діяльність має відповідати вимогам законодавства. Тому важливо знати, як має відбуватися оплата комунальних послуг ІП через касу або за допомогою розрахункового рахунку. А при оплаті готівкою, як їх відобразити у звітності, щоб не виникло проблем із контролюючими інстанціями.

На особисті потреби

Чи може ІП оплачувати комунальні послуги з каси? За законом дозволено використовувати доходи в особистих цілях з 2014 року (Вказівка банку України № 3073-У). Оскільки ІП є власником бізнесу, то наявні кошти може витрачати за свої потреби (ст.209 ДК РФ). Обмежень у сумі немає.

Комунальні послуги для ІП нараховуються за приміщення, яке перебуває у власності чи оренді. Якщо квартира у власності, власник здійснює оплату організації, яка надає ресурси. При оренді житла комунальні послуги можна включити до орендної плати і прописати цей пункт у договорі.

Орендодавець розраховує суму за показниками за період за фактичними показниками. І тут отриману суму вносять у орендну плату. Може бути інший варіант, коли орендодавцю надаються документи ресурсопостачальної компанії, а потім вираховує обсяг, витрачений орендарем. Тоді в орендній платі ця частина коштів змінюватиметься.

Як компенсувати вартість

Спірним питанням є відрахування наявного у сумі ПДВ. Тут необхідно розділити розуміння комунальних витрат в орендній вартості, які можуть змінюватися або бути постійною сумою, що компенсується. Коли орендодавець укладає угоду з компанією, що постачає ресурси, він закуповує їх. Тоді як при передачі, він їх не реалізує, а отже, не виненсплачувати податок на додану вартість.

У податковій службі часто заявляють, що взяти ПДВ на відрахування не можна, оскільки послуги передавалися орендарю. Податок включають у їх вартість, а рахунок-фактура не знадобиться. Якщо ж орендодавець надає приміщення, то послуги повинні надаватися в повному обсязі. Але при здачі приміщення потрібно сплачувати податок. Тому орендодавець одержує відшкодування повністю.

Орендарю виставляються послуги без податку та рахунки-фактури. Тобто права на відшкодування орендар не матиме, якщо орендодавець не видасть рахунок-фактуру. Усі витрати лягають на плечі орендаря. При здачі приміщення можна його виставити та сплатити податок до бюджету. Від фіскальної служби претензії не надійдуть. Але можуть виникнути проблеми у орендаря, який спробує прийняти податок на додану вартість до вирахування.

Агентський договір

Допоможе використати право на відшкодування податку на укладення договору комісії. Це вигідно обом сторонам. Орендодавець буде в ролі агента та виставить рахунок-фактуру. Головне – наявність звіту. Він не має ПДВ до вирахування, але правом може скористатися орендар.

За угодою орендодавець є одержувачем винагороди. Воно визнається видатками для обчислення податку, тому необхідно буде оформити рахунок-фактуру. Якщо підприємець перебуває на спрощеній, то податок не застосовується, оскільки він його не сплачує. В обліку орендаря комунальні послуги відносяться до витратних рахунків

Оформлення документів

Вартість комунальних послуг для ІП буде розрахована залежно від обсягу використаних ресурсів.Показання знімаються з лічильників на воду, тепло, газ і світло. За їх відсутності організації, що надають послуги, будуть проводити розрахунки за затвердженими правилами.

Лічильники в даному випадку підтверджують використання послуг, а споживач на цій підставі отримує акт виконаних робіт та рахунок-фактуру. У разі незгоди з урахуванням використаного обсягу ресурсів можна звернутися до компанії, яка надає послуги. За взаємною згодою до документів вносяться зміни, ставиться підпис того, хто звернувся. Згодом оформляється коригувальна відомість у наступному звітному періоді.

Оплату комунальних послуг із рахунку ІП законом не заборонено. Однак розрахунковий рахунок призначений для провадження комерційної діяльності. Іноді виникають ситуації, коли банк відмовляє у проведенні платіжних доручень ІП, посилаючись на порушення режиму розрахункових операцій. Їх встановлює ЦП для індивідуальних підприємців.

Оплата ЖКГ через інтернет може здійснюватися за наявності банківської картки. На неї можна переказувати доходи від підприємницької діяльності. Тобто після отримання прибутку на розрахунковий рахунок ІП кошти можна переказати на картку. Це стосується всієї суми чи її частини. А з картки здійснюються будь-які платежі онлайн через особистий кабінет. Це дозволить уникнути конфліктних ситуацій з банком та простіше оформити рух грошей по р/р та КУДіР.

Важливі нюанси

Перевести гроші та сплатити за свій будинок з розрахункового рахунку ІП може.Головне, вказати призначення платежу та статус платника податків, щоб розділити витрати особисті та підприємницькі. Будь-які витрати визнаються економічною обґрунтованістю. Тобто важливо, щоб підприємець міг підтвердити витрати (ст.252 НК РФ).

Важливо враховувати деякі нюанси, щоб правильно провести класифікацію:

Важливо розглядати це питання при податковому обліку:

договір оформили з постачальником чи орендодавцем;
послуги є частиною орендної вартості чи компенсуються окремим пунктом;
чи є агентська угода;
як підтверджується надання послуг, чи є лічильник чи оплата проводитиметься за середніми показниками.

Правила визнання видатків залежно від використання системи оподаткування відрізняються. Це потрібно враховувати підприємцю під час оформлення документів на оплату комунальних послуг.