Пам’ятка для новачків Про що важливо знати під час реєстрації та запуску власного бізнесу
З чого розпочати власну справу та які основні процедури необхідно пройти – розповідає Ольга Рухлевич, партнер юридичної компанії «Аврора».
– Ви давно мріяли, щоби хобі приносило дохід? Настав момент, коли ви дозріли та готові самостійно вести бізнес, працювати «на себе»? Але у вас виникає низка питань, які стають, на перший погляд, непереборною перепоною. Постараємося відповісти на основні з них.
КОМУ І ЯК РЕЄСТРУВАТИ БІЗНЕС
Можливі статуси, в яких ви можете провадити діяльність:
--- Індивідуальний підприємець (ІП).
У яких випадках можна не реєструватися як ІП або юрособа
Якщо ви актор, танцюрист, музикант (при цьому виступаєте індивідуально) завжди мріяли займатися фотографією (фотозйомка, виготовлення фотографій) або музичним обслуговуванням урочистостей, або хочете займатися ремонтом хутряних, швейних виробів, або бути репетитором – можна сміливо починати свою справу, не реєструючи навіть ІП.
При цьому, якщо у таких творчих людей дохід нерегулярний (наприклад, від продажу картин або реалізації виробів народних промислів на спеціалізованих майданчиках), вони не зареєстровані як ІП – можна не побоюватися, що їх визнають дармоїдами та змусять сплачувати відповідний податок. до Міністерства культури за видачею сертифіката творчого працівника. Отримавши цей статус, ви звільняєтеся від податку на дармоїдство. Податковий кодекс містить вичерпний перелік видів діяльності, які не належать до підприємницької діяльності та які можливо вести, нічого не реєструючи.
Які види діяльності та як потрібно реєструвати?
Якщо ж справи, яким вирішили зайнятися, у цьому переліку немає (наприклад, виготовлення меблів чи торти на замовлення), або попит на ваші товари/роботи/послуги настільки зріс, що ви вже не в змозі без найманих працівників його задовольнити, то ви повинні ухвалити рішення: реєструватися як ІП або створювати юридичну особу.
Відмінності ІП від юридичної особи:
1. Процедура реєстрації ІП набагато простіше і дешевше, ніж реєстрація юридичної особи (потрібна підготовка установчих документів та сплата вищого державного мита).
2. У ІП немає такого поняття, як статутний фонд, а юридична особа така має бути сформована після закінчення 1 року з моменту її державної реєстрації (хоча в більшості випадків немає мінімально встановленого обмеження її розміру).
4. Якщо вести діяльність як ІП, то найманих працівників (у тому числі осіб, які надають послуги/виконують роботи за цивільно-правовими договорами) може бути не більше трьох. У юридичних таких обмежень немає. Але якщо вони застосовують спрощену систему оподаткування, середня чисельність працівників за дев'ять місяців має бути не більше ста осіб.
5. ІП усім своїм майном несе відповідальність за боргами, що виникли під час його діяльності.
За загальним правилом юридична особа теж відповідає всім своїм майном. Але йдеться не про особисте майно засновників, а про майно, що міститься на балансі його компанії. Засновник також може бути притягнутий до субсидіарної відповідальності, але лише в окремих випадках (при банкрутстві юридичної особи) та за відсутності майна у нього самої компанії.
6. Реєструючись як ІП для заняття бізнесом, ви юридично не зможете мати партнера. Для цьогонеобхідно створювати юридичну особу.
7. ІП може відкривати поточний (розрахунковий) рахунок у банку, а юридична особа має відкрити такий.
8. ІП може вільно розпоряджатися виручкою від своєї діяльності, знімаючи її як особистий дохід у час. У той час як юридична особа може скористатися прибутком лише за умови виплати дивідендів (ухвалення рішення про розподіл прибутку) та сплати відповідних податків із них.
ЯКІ ПОДАТКИ ПОТРІБНО ПЛАТИТИ
Якщо законодавством вам надано можливість вести підприємницьку діяльність у статусіфізичної особи, або ваша діяльність не є підприємницькою згідно з чинним законодавством, то доходи від неї підлягають оподаткуванню лише єдиним податком. Розмір єдиного податку залежить від виду вашої діяльності та місця її здійснення (населеного пункту). Дізнатися про це можна у податковому органі за місцем проживання.
Якщо ви зареєстровані якІП, то до вас можуть бути застосовані такі податкові системи:
--- УСН – спрощена система оподаткування (5% від виручки без ПДВ, 3% від виручки з ПДВ) чи ОСН – загальна система оподаткування зі сплатою прибуткового податку (16% від доходу). За вашим вибором та за умови дотримання вимог та обмежень законодавства (за деякими видами діяльності, кількістю працівників у штаті та розміром виручки).
--- Єдиний податок (фіксована сума). Податковим кодексом суворо визначено умови, у яких ІП зобов'язаний (а чи не вправі!) сплачувати єдиний податок.
--- Змішана система (сплата єдиного податку та податку з УСН/ОСН одночасно).
Системи оподаткування для юридичних чи ц:
--- УСН (5% від виторгу без ПДВ, 3% від виручки з ПДВ).
--- Або ОСН зі сплатоюподатку з прибутку (18% від прибутку).
Ці системи визначаються за вашим вибором, за умови, що дотримуються вимоги та обмеження законодавства (за деякими видами діяльності, кількістю працівників у штаті та розміром виручки).
ВІДЧИЛЕННЯ У ФСЗН І БІЛДЕРЖСТРАХ
З відрахуваннями у Білдержстрах ситуація така: якщо ви ІП і у вас немає найманих працівників, то платити не потрібно. Юридична особа сплачує відсоток фонду заробітної плати.
ЯК ВЕСТИ БУХУЧЕ
Необхідність ведення бухгалтерського обліку для ІП та юридичних осіб встановлена законодавством.
ІП може вести бухгалтерський облік самостійно чи формах, встановлених юридичних.
Керівництво бухгалтерським обліком юридичної особи здійснює головний бухгалтер. В одній із форм:
--- Створюється структурний підрозділ, який очолює головний бухгалтер.
--- Ведення бухгалтерського обліку та складання звітності покладається на головного бухгалтера.
--- За договором ведення бухгалтерського обліку та складання звітності передається організації або ІП, які надають послуги з ведення бухгалтерського обліку та складання звітності.
Важливо, що керівник керівника мікроорганізації (організації з чисельністю працівників до 15 осіб) має право вести бухгалтерський облік і складати звітність особисто. Але тільки в тому випадку, якщо він відповідає вимогам, які пред'являються і до всіх, хто призначається на посаду головного бухгалтера:
--- Вища або середня спеціальна освіта, яка надає право працювати за фахом бухгалтера.
--- Стаж роботи зі спеціальності бухгалтера не менше трьох років.
--- Відсутність непогашеної чи незнятої судимості за скоєння економічного злочину.
ЧИ ОБОВ'ЯЗКОВО ВІДКРИВАТИ ПОТОЧНИЙ (розрахунковий) РАХУНОК У БАНКУ
Маючи поточний (розрахунковий) рахунок у банку, ви можете оперативно здійснювати розрахунки. І якщо це важливо для вашого виду діяльності, то є сенс витратити сили на вибір «свого» банку. Але ця опція не завжди є першочерговою.
Якщо суспільство не зможе працювати без поточного рахунку, ІПне зобов'язаний відкривати поточний рахунок у банку при одночасному дії цих пунктів:
--- ІП здійснює види діяльності, за якими сплачує єдиний податок.
--- Розмір валового виторгу ІП на рік не перевищує 1 000 базових величин.
--- ІП у своїй діяльності не використовує касовий підсумовуючий апарат та/або спеціальних комп'ютерних систем.
ЧИ ПОТРІБНА ДРУК
Друк надає певної важливості документу. Але законодавство, як це не дивно, не зобов'язує виготовляти друк (ні до юридичної особи, ні до ІП таких вимог не пред'являється). , яка обов'язково має бути скріплена печаткою юридичної особи.
ІП найчастіше обходиться без друку. Крім того, її можна замовити у будь-який час після отримання свідоцтва про державну реєстрацію. Таким чином, якщо настане потрібний момент, ви зможете досить оперативно зробити друк.
ЯК ПРАВИЛЬНО ПРИЙМАТИ ГРОШІ ВІД ЗАМОВНИКА
Після успішної реєстрації свого бізнесу ви починаєте діяльність – і ось приходить ваш перший замовник. Одне з питань – як прийняти гроші у замовника? Це можна зробити через готівковий та безготівковий розрахунок.
За безготівковим розрахунком все досить просто: якщо ваш замовник – юридична особа, він зможе перерахувати грошовікошти зі свого розрахункового (поточного) рахунку на ваш (такий самий) рахунок у банку.
Якщо ваш замовник – фізична особа, то ви готуєте йому квитанцію зі своїми даними. У банку він зможе перерахувати по ній кошти на ваш рахунок.
А як же прийняти готівку? За загальним правилом юридичні особи та ІП приймають готівкові кошти із застосуванням касового оборудования.Вместо з тим, законодавчо передбачено обмежений ряд випадків, коли юридичні особи та ІП можуть приймати готівкові кошти без використання касового обладнання.
Здебільшого їх поєднує те, що вони працюють поза місцем реєстрації ІП чи юридичної особи. Наприклад, роздрібна торгівля на ринках та ярмарках, розносна та розвізна торгівля, надання послуг з надання житлових приміщень.
Якщо ваша діяльність не вимагає використання касового апарату, то приймаючи готівку за товари (роботи, послуги), ви повинні пам'ятати тільки про те, що необхідно видати замовнику документ, що підтверджує факт купівлі товару та прийому грошей. Це може бути:
--- Квитанція про прийом готівки.
--- Прибутковий касовий ордер.
Бланки можна замовити у податковій інспекції за місцем своєї реєстрації.
ЧИМ ГРОЗИТЬ ДІЯЛЬНІСТЬ БЕЗ РЕЄСТРАЦІЇ
Сьогодні передбачено не лише адміністративну, а й кримінальну відповідальність за провадження підприємницької діяльності без державної реєстрації (коли вона обов'язкова).
Вид відповідальності залежить від обсягу отриманого доходу.
Якщо дохід отримано у великому розмірі, то особа, яка вела діяльність без реєстрації, карається штрафом, або позбавленням права обіймати певні посади, абозайматися певною діяльністю або арештом, або обмеженням волі на строк до двох років, або позбавленням волі на строк до трьох років зі штрафом або без штрафу.
В інших випадках - адміністративна відповідальність і, відповідно, накладення штрафу у розмірі до ста базових величин з конфіскацією (предметів, знарядь та засобів правопорушення, а також доходу, отриманого внаслідок такої діяльності) або без конфіскації.