Персональний сайт - Бюджетування задачі
З к.п. = 350 ∙ 106,44 руб. = 37254 руб.
Завдання: скласти прогноз витрат на оплату праці та бюджет оплати праці на 2010 рік ТОВ «Енергія».
Умова розрахунків:
1. ТОВ «Енергія» застосовує загальну систему оподаткування
2. Сукупний обсяг страхових внесків 26%, з яких:
- 20% направлятимуться до Пенсійного фонду України (на обов'язкове пенсійне страхування);
- 3,1% - у ФОМС;
- 2,9% - у ФСС.
Вихідні дані:
Штатний розклад ТОВ «Енергія»
Кількість штатних одиниць
Фахівець із постачання
Фахівець зі збуту
Директор з виробництва
Рішення:
Прогноз витрат на оплату праці ТОВ "Енергія"
Кількість штатних одиниць
Фонд оплати праці, руб.
Страхові внески, руб.
до пенсійного фонду
Фахівець із постачання
Фахівець зі збуту
Директор з виробництва
352000
70400
10912
10208
Бюджет оплати праці ТОВ "Енергія" на 2010 рік
Фонд оплати праці, тис. грн.
Страхові внески, всього
у пенсійний фонд, тис.руб.
Витрати оплату праці зі страховими внесками, тыс.руб.
Сплата страхових внесків, тис. руб.
Обсяг продажів фірми наступний, в тобто:
Дебіторська заборгованість становить: 50% реалізації товарів складає умовах негайної оплати. Інші 50% поступово збираються протягом наступних 2 місяців.
Собівартість становить 70% від суми реалізації, 80% видатків, виключена в собівартість, оплачується наступного місяця після реалізації, ще 20% протягом другого місяця після реалізації.
Збутові,загальногосподарські та адміністративні витрати:
1. Вхідний залишок коштів на початок періоду
2. Надходження від дебіторів, всього:
зокрема: 50% негайна оплата
25% наступного місяця
25% оплата через 2 місяці
3. Відтік коштів, всього:
Для довідки: загальні витрати, включені до собівартості, 70% виручки
у тому числі: 80% оплата розрахунків наступного місяця
20% протягом другого місяця
Збутові, загальногосподарські, адміністративні витрати
Податок на прибуток
4. Вихідний залишок коштів на кінець періоду
без урахування додаткового фінансування
6. Вихідний залишок ден. ср-в з урахуванням доп. фінансування
ЗАДАЧА:
Підприємство випускає 2 види продукції у відсотковому співвідношенні 30: 70. Розрахувати прибуток від продукції, якщо дано:
1. Норма витрати сировини на одиницю продукції, кг
2. Закупівельна вартість сировини, руб./кг
3. Відрядна вести, руб./од.
4. Інші витрати, руб. / Од.
Обсяг продажів становив 25 000 одиниць.
Загальновиробничі витрати = 120 000 руб.
РІШЕННЯ:
Оформимо рішення у вигляді таблиці.
1. Норма витрати сировини на одиницю продукції, кг
2. Закупівельна вартість сировини, руб./кг
3. Витрата сировини, руб.
4. Відрядна вести, руб./од.
6. Інші витрати, руб. / Од.
7. Змінні витрати на одиницю продукції, руб. / Од.
8. Обсяг продажів, од.
9. Змінні витрати, руб.
12. Загальновиробничі витрати, руб.
Розрахунки:
Витрата сировини = норма витрати сировини на одиницю продукції * закупівельна вартість сировини (стор.3 = стор.1 * стор.2).
ЄСП = 0,26*відрядна вести (стр.5 = 0,26 * стор.4).
Змінні витрати на одиницю продукції = витрата сировини + відрядна заробітна плата + ЕСН + інші витрати (стор.7 = стор.3 + стор.4 + стор.5 + стор.6).
Обсяг продажів: Товар 1 = 0,3*25 000; Товар 2 = 0,7*25 000.
Змінні витрати = змінні витрати на одиницю продукції * обсяг продажу (стор.9 = стор.7 * стор.8).
Виторг = обсяг продажів * ціна (стор.11 = стор.8 * стор.10).
Прибуток = виручка (товару 1 та товару 2) – загальновиробничі витрати (стор.11 (ст.1 + ст.2) – стор.12).
1. Скласти баланс
2. Розрахувати власні оборотні кошти.
3. Обчислити поточні фінансові потреби.
запаси готової продукції
запаси сировини та матеріалів
короткострокова банківська заборгованість
короткострокові фінансові вкладення
інші оборотні активи
БАЛАНС
Актив
Сума, тис.р.
I Необоротні активи
Разом за розділомI
ІІ. Оборотні активи
- запаси сировини та матеріалів
- інші оборотні активи
- короткострокові фінансові вкладення
- Запаси готової продукції
Разом за розділомII
Баланс
Пасив
Сума, тис.р.
Ш Статутний капітал та резерви
Разом за розділомIII
VI Довгострокові зобов'язання
V Короткострокові зобов'язання
короткострокова банківська заборгованість
Разом за розділомVI
Баланс
2. Розрахуємо власні оборотні кошти.
Власний оборотний капітал = Оборотні ср-ва – Короткорядні кредити та позики = Статутний капітал + резерв + дебіторська заборгованість – Необоротні активи
Власний оборотний капітал = 5831 - 2641 = 3190
Власний оборотний капітал = 4950 +1900 + 2369 - 6029 = 3190
3. Обчислимо поточні фінансові потреби.
Поточні фінансові потреби = запаси сировини + запаси готової продукції + незавершене виробництво + дебіторська заборгованість - короткострокова заборгованість = оборотні активи - грошові активи - короткострокові фінансові вкладення - кредиторська заборгованість.
Поточні фінансові потреби = 362 + 952 +200 +2369 -1650 = 2233
Поточні фінансові потреби = 5831 -325-123 -1500 = 2233
СОС > ТФП - надлишок коштів.
70% клієнтів здійснять оплату на 10 день;
Сума коштів на яку купують:
Січень - 1200 тис. руб.
Лютий - 1800 тис. руб.
Березень - 2000 тис. руб.
Квітень - 1300 тис. руб.
Травень - 1000 тис. руб.
Червень - 2000 тис. руб.
Місяць
Виручка від реалізації, тис. руб.
1
2
3
4
5
6
Сума
Надходження коштів