Пільги з ПДФО у 2018-2019 роках

Пільги з ПДФО дозволяють платникам податків скоротити свої податкові платежі до бюджету РФ. Які види пільг з ПДФО бувають і які умови їх застосування, розглянемо в нашій спеціальній рубриці.

Які існують пільги з ПДФО у 2018-2019 роках

Відповідно до ст. 56 ПК України під пільгою розуміється можливість отримання часткового чи повного звільнення з податку. З урахуванням норм гол. 23 НК України використання цієї преференції проводиться 2 способами:

за рахунок відрахувань;
за допомогою неоподатковуваних операцій.

Зупинимося на кожному з них докладніше.

Нормами, що регулюють правовідносини з ПДФО, передбачено таке поняття, як «відрахування», що дозволяє зменшити базу оподаткування з податку.

Застосування тієї чи іншої відрахування має бути зумовлено характерними кожного з них операціями, які дозволять зменшити податок.

Розглянемо деякі неоподатковувані операції (докладніше про них – у цьому матеріалі ):

Посібники, передбачені федеральними законами (далі – ФЗ) та законами суб'єктів України – до таких посібників можна віднести, наприклад, виплати у зв'язку з вагітністю та пологами. У цьому законодавство містить кілька виплат, які під це поняття.

Донорські винагороди.
Аліменти.
Доходи залучених регіональних співробітників – ця пільга з'явилася порівняно недавно. Однак не всі виплати на користь таких співробітників підпадають під цю преференцію.

Про те, з яких доходів таких співробітників все ж таки потрібно буде утримати ПДФО, розповідається в нашому матеріалі.

Державні пенсії

стипендії.
Харчування співробітників із сезонною зайнятістю в натуральнійформі.
Різного роду виплати, встановлені ФЗ та іншими нормативними актами. Серед таких операцій можна виділити виплати під час звільнення.

При цьому, застосовуючи це звільнення, необхідно коректно визначити суму, з якої можна не утримувати податок, тому що Податковим кодексом встановлено їх граничні значення у різних регіонах України, та окремо – для районів Крайньої Півночі.

Деякі види прибутків з обмеженням номіналу. До них, зокрема, належить отримання призів та подарунків.

Про те, які ще операції можуть бути звільнені від ПДФО, ви дізнаєтеся з нашого матеріалу.

Пільги з ПДФО на дітей

Зміст гол. 23 ПК Україна дозволяє зменшити суму податку завдяки наявності в сім'ї дитини, як рідної, так і прийомної.

Можна виділити такі пільги з ПДФО на дітей:

матеріальну допомогу при народженні дитини;
аліменти;
отримання материнського капіталу;
відшкодування вартості путівок;
Компенсація вартості лікування.

Повний перелік можливих виплат на дитину, які не слід оподатковувати, наводиться у матеріалі«Ст. 217 НК Україна (2017-2018): питання та відповіді».

Але це не єдині причини, що дають право зменшити податковий тягар з ПДФО за наявності дітей. Відрахування також цьому сприяють. До цих відрахувань можна віднести:

Розглянемо, кожен із відрахувань докладніше.

Соціальне відрахування дає право зменшити дохід на величину:
до 120 000 руб. при придбанні медикаментів для дитини або її лікування;
до 50 000 руб. щодо витрат на навчання;
до суми фактичних витрат – при дорогому лікуванні.
Стандартне відрахування дозволяє знизити дохід насуму, що залежить від року народження дітей та їх кількості, а також від того, чи в повній сім'ї виховується дитина (самотні мами та тата отримують подвійне відрахування) і від того, чи є дитина здоровою або інвалідом.
Майновий вирахування дає право: зменшити базу оподаткування з ПДФО при продажу нерухомості та іншого майна, а також відшкодувати податок:
до 2000000 руб. - При купівлі нерухомості;
до 3000000 руб. - За іпотечними відсотками.

Умови застосування пільг з ПДФО

Матеріальна допомога, пов'язана з народженням дитини, також має низку обмежень для застосування пільги. Важливо не прогаяти термін, відведений на її отримання, і довести, що її сума вбирається у 50 тис. крб. на одну дитину (з обох батьків), а якщо перевищує, то сплатити податок із суми перевищення.

Для застосування роботодавцями можливості щодо реалізації пільги за подарунками також рекомендується враховувати низку особливостей. Наприклад, слід передбачити документальне підтвердження факту видачі подарунків, вартість яких вкладається у встановлений законом ліміт, та визначитися, чи потрібно вести персоніфікований облік для цих цілей.

Відповіді на ці питання, а також важливі рекомендації, необхідні для врегулювання спорів із податковими органами, ви знайдете у статті«Плануєте привітати колектив із чоловічим та жіночим святами? Не забудьте про податки».

Про те, що робити платнику податків, якщо вартість подарунка все ж таки перевищила встановлену законом суму, ви зможете прочитати в матеріалі«Рекламна роздача призів може спричинити обов'язки податкового агента»>

Підстава для залучення штату працівників з інших регіонів для виконання робіт, плата за які не будепідлягати оподаткуванню ПДФО, наводиться у цій статті.

Ще одна важлива умова для отримання відрахувань полягає у необхідності підготувати документи. Перелік включає:

копію свідоцтва про народження, щоб підтвердити спорідненість із дитиною (якщо йдеться про відрахування на дитину);
копію договору, з якого проглядається предмет угоди (наприклад, якщо відрахування необхідний у зв'язку з лікуванням, потрібно контракт надання медичних послуг, і якщо це майновий відрахування - договір купівлі-продажу нерухомого майна);
копію іпотечного договору (якщо розглядається відрахування за відсотками);
копії платіжних документів;
довідку 2-ПДФО;
декларацію за формою 3-ПДФО.

При цьому якщо фізособа хоче отримати відрахування на дитину, то в контракті та документах про оплату повинні фігурувати П. І. О. батька.

Найпростіший пакет документів – для отримання стандартного відрахування. Щоб ним скористатися, знадобиться лише свідоцтво про народження дитини та заяву на відрахування.

Про те, що необхідно знати для реалізації тієї чи іншої пільги, а також про порядок їх застосування, розповідається в матеріалі«Які пільги передбачені з ПДФО у 2017-2018 роках».

При цьому важливо зазначити, що пільга – це право, а не обов'язок платника податків.

Як бачимо, ПДФО надає платникам податків широкий спектр можливостей, що дозволяють заощадити на податку.

Чи можете ви скористатися однією з них, вам стане зрозуміло після ознайомлення з нашою рубрикою, що постійно оновлюється«Пільги з ПДФО».