Спрощена система оподаткування для ТОВ у 2018-2019 роках облік доходів та витрат, календар
Спрощена система оподаткування застосовується досить часто у сфері бізнесу. Це пов'язано з тим, що спеціальний режим дозволяє знизити податкове навантаження на бізнес, що важливо на початковому етапі розвитку невеликої фірми. УСНО значно полегшує діяльність підприємства, але водночас не виключає обов'язки сплати певних видів податків, і подання звітності.
Чим УСН відрізняється від інших режимів оподаткування, плюси та мінуси системи
Як відомо, загальна система оподаткування характеризується досить великою кількістю податкових платежів, складним розрахунком та великою кількістю звітних документів. Не важко прорахувати, що такий режим для малого бізнесу може бути досить незручним.Суть спрощеної системи полягає саме в тому, щоб допомогти малому бізнесу в розвитку, шляхом об'єднання кількох відрахувань у єдиний податок. У рамках режиму юридичні особи тапідприємці звільняються від сплати податку на майно, прибиль таподатку на додану вартість.
Відсутність обов'язку зі сплати ПДВ є предметом численних суперечок між підприємцями, оскільки при перетині різних режимів у юридичних осіб, які застосовують основну систему, зникає можливість взаємозаліку зустрічного податку. Цей факт можна зарахувати до мінусів системи.
Варто зауважити, що в підприємств, що застосовують УСН, залишається обов'язок з надання статистичної звітності поряд із загальним режимом, а також компанії повинні дотримуватися касової дисципліни і сплачувати внески за працівників у фонди.
Основні параметри переходу на «спрощенку»
Право на використання спецрежиму можуть повчити компанії, якізадовольняють певним умовам ведення бізнесу. Для переходу на УСНО мають бути дотримані такі параметри:
- Розмір отриманогоза перші дев'ять місяців доходу (за винятком кредитних позик) має бутине вище 59, 805 млн. руб.;
- У компанії має працювати не більше ста осіб, включаючи сумісників;
- Вартість основних фондів, за вирахуванням амортизаційних відрахувань, з початку 2017 рокуне повинна перевищувати 150 млн. руб.
Ставки податку
Вибирати об'єкт оподаткування треба дуже уважно. Керівництву рекомендується ретельно проаналізувати фінансові показники попереднього року, або спрогнозувати майбутні обороти у разі реєстрації нової компанії.
Законодавством встановленодва види ставок, які застосовуються при УСНО.
- Якщо з розрахунку податку використовуються лише доходи, то ставка становитиме6%.
- Якщо за розрахунку береться доходна частина, зменшена у сумі всіх витрат, оподатковуєтьсяу вигляді 15%.
Оподаткування з об'єкту «Доходи» підходить тим фірмам, які мають обсяг витрат дуже великий. Щоб оцінити цю величину, аналітики пропонують застосовувати відсотковий показник.
Приістотному обсязі витрат правильніше вибиратиоб'єкт «Доходи, зменшені на величину витрат». Податок у такому разі нараховуватиметься з різниці між двома взаємовичитуваними величинами. Алене варто забувати, що для такого режиму існує обмеження в 1% від виторгу компанії. Цікавою особливістю також є те, що отриманий збиток можна включати у видаткову частину наступних періодів протягом 10 років.
З чого будується дохідна та видаткова база
Для того щоб визначити базу оподаткування при15% УСН, необхідно зменшити доходи компанії, які розраховуються наростаючим підсумком з початку року, на документально підтверджені витрати. Крім того, підприємство можезменшити податкову базу за рахунок збитків минулого періоду. Але при цьому варто пам'ятати, що відповідно до законодавства отримана сума не повинна бути меншою за 1% отриманої виручки.
До сукупних доходів компанії відноситься вся виручка, яка була отримана в результаті ведення господарської діяльності. Також до бази оподаткування відносятьсяпозареалізаційні надходження. Дохід, отриманий у натуральній формі, перераховується на карбованці. Основним регламентуючим документом, який визначає поняття прибутку, глава 25 НК РФ.
Список витрат, що у зниження прибуткової частини, має досить велику номенклатуру, яка прописана в ст.346.16 НК РФ. В основному це прямі витрати, спрямовані на:
Період визнання бази оподаткування
З метою оподаткування існує певний період визнання тих чи інших доходів та витрат. У спрощеній системі оподаткуваннядатою визнання доходу є момент надходження коштів на рахунок фірми. Натуральні надходження фіксуються день переходу майнових прав. Якщо для оплати реалізованої продукції використовувався вексель, то виторг виникає в день оплати цінного паперу.
Операція може набути статусу видатковоїТільки момент її оплати. Сплачена вартість матеріальних цінностей враховується у витратах у міру використання активу. Податкові платежі враховуються у витратах повністю на момент їх погашення. Кошти, які пішли на придбання основних фондів можуть бути прийняті до обліку в останній день звітного періоду.
Які терміни встановлені для сплати податку
У разі дострокового припинення діяльності компанії, остаточний податок потрібно перерахувати до 25 числа місяця, наступного за датою зняття з обліку. Таке ж правило діє для компаній, які втрачають право використання спецрежиму у зв'язку з перевищенням певних параметрів.
Порушення термінів сплати прибуток тягне у себештрафні санкції. Водночас несвоєчасне перерахування авансових сум не є приводом для накладення штрафу, але пені за прострочені дні таки нараховуються.
Яку звітність потрібно складати
Крім бухгалтерського балансу до складу річної звітності входять:
У рамкахквартальної звітності здаються розрахунки до фондів:РСВ-1, ФСС-4 та СЗВ-М (щомісяця).
Які документи потрібні для переходу на УСН
Ті компанії, які пропустили термін подання заяви, втрачають право застосування спецрежиму з наступного року.