Страхові внески ІП на патенті
Скільки заплатить ІП на патент страхових внесків у 2017 році? Відповідь це питання залежить від наявності в індивідуального підприємця працівників.
Сутність ПСН
Патентна система оподаткування, або ПСП, — наймолодший податковий режим в Україні. Він був введений у 2013 році і замінив УСН, що діяла раніше, на основі патенту. ПСП можуть застосовувати виключно підприємці з чисельністю працівників не більше 15 осіб. Цей спецрежим не поширюється на юрособи.
Перейти на ПСН можуть лише ті підприємці, які працюють у сфері діяльності, яка під патент. Це бізнесмени, які надають побутові послуги (ремонт квартир, взуття, меблів та ін.), займаються роздрібною чи розносною торгівлею, працюють у сфері громадського харчування, послуги прокату та оренди нерухомості та ін.
Придбання патенту не знімає з індивідуального підприємця обов'язки зі сплати пенсійних внесків. Відрахування до ПФР не зменшують вартості патенту, як це практикується на інших спецрежимах: УСН та ЕНВД, що є важливим недоліком ПСН.
Тим часом ПСП дозволяє багатьом підприємцям оптимізувати свої витрати на сплату податків і зборів та знизити тимчасові витрати на підготовку звітності.
Страхові внески ІП на ПСП у ПФР
Внески до Пенсійного фонду починають нараховуватись з першого дня реєстрації підприємця. Вони розраховуються так: МРОТ на початок року x 26% (тариф для відрахувань ІП за себе) x кількість місяців.
Крім пенсійного страхування, ІП мають проводити відрахування на медичні цілі до ФФОМС. Розрахунки виконуються за аналогічною схемою, лише тариф становить у цьому випадку 5,1%.
Розмір внесків у ПФР для самозайнятих громадян у 2017 році становить 23 400 руб. На даний момент відрахування не поділяються на страхову та накопичувальну частини пенсії, незалежно від року народження підприємця. Усі гроші йдуть на виплати нинішнім пенсіонерам, тобто. на страхову частину. Таке правило діятиме поки що Уряд не зніме мораторій на формування накопичувальної частини пенсії.
З 2014 фіксовані страхові внески ІП на патенті залежать від розміру доходів. Всі ІП повинні додатково перерахувати до Пенсійного фонду 1% від розміру доходів понад 300 000 руб. за підсумками року. У цьому випадку під доходом на ПСН розуміється не реальний виторг, а потенційний розмір доходу, який прописаний у регіональних законах. Це значення, виходячи з якого розраховується вартість патенту.
Навіть якщо фактично ІП отримає збиток або не здійснить жодного продажу, він повинен буде перерахувати гроші до ПФР, виходячи зі своєї потенційної прибутковості.
Якщо ІП поєднує практично кілька податкових режимів, то доходи від кожного їх складаються.
Додатковий платіж надходить лише до ПФР, у ФФОМС нічого платити не потрібно. Це означає, що у ФФОМС щорічно перераховується єдина сума, яка залежить від обсягу доходів підприємця. У 2017 році це 4590 руб. (7500 х 5,1% х 12).
Якщо потенційна прибутковість підприємця вбирається у 300000 крб., він перераховує до ПФР лише мінімальну суму 27990 крб. При цьому, незалежно від потенційної прибутковості, ІП не заплатить понад 187 200 руб. пенсійних відрахувань (8МРОТ х 26% х 12).
Страхові внески ІП до ФСС
Загалом ІП на патенті страхові внески до ФСС за себе не сплачує. Але підприємці можуть пройти процедуру добровільної реєстрації у ФСС. Тоді при оплаті вартості страхового року вони мають право розраховувати на видачу декретних та лікарняних листів від ФСС.
Право отримання компенсації виникає в ІП наступного року. Так, оплату декретних та лікарняних у 2017 році можна буде оформити лише за умови оплати вартість страхового року у 2016 році.
Тариф для перерахування внесків до ФСС становить 2,9%. Базою для його застосування також є МРОТ. У 2017 році вартість страхового року складає 2610 руб. (7500 х 2,9% х 12).
Варто врахувати, що оплата листків непрацездатності провадиться у мінімально гарантованому державою розмірі на підставі МРОТ.
Відрахування до позабюджетних фондів за співробітників
Підприємці, які залучають на роботу найманий персонал, зобов'язані сплачувати них зарплатні податки. Порядок їх сплати є єдиним для всіх підприємців та юридичних осіб, незалежно від податкового режиму.
Внески перераховуються до ФСС (тільки за трудовими договорами) та ПФР (за трудовими та цивільно-правовими договорами). Базою їхнього нарахування виступають фактично отримані співробітником доходи за підсумками місяця (зарплата, премії та інших.), а чи не МРОТ.
Для індивідуальних підприємців на ПСН передбачено послаблення із зарплатних податків. Вони мають право не сплачувати внески до ФФОМС у розмірі 5,1% від зарплати, а тарифи до ПФР становлять 20%, а не 22% як для решти всіх роботодавців.
Тарифи страхових відрахувань до ФСС також знижено. Так, ІП на ПСН не платять за своїх працівників відрахування з тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством. А внески на травматизм доведеться заплатити у будь-якому разі. Тариф їм встановлюється виходячи з оцінки умов праці та визначення ступеня ризику конкретного бізнесу.