Таблиця - Середньоденні залишки на Кошти клієнтів Липень 2000 р

кошти

1 3 5 7 9 11 13 15 17 19 21 23 25 27 29 31

Графік показує дуже широкий діапазон коливання коштів

клієнтів - від 86 до 146 ум. од., що досягає 25% [(146 -86)/120]/2 • 100. Це говорить про те, що залишки на рахунках клієнтів (всіх або окремих - ще одна тема для аналізу) схильні до різких коливань. Ці коливання може бути закономірними (повторюватися з місяця на місяць, наприклад, сплата податків, виплата зарплати) чи хаотичними. І, звичайно, у другому випадку проблем з ліквідністю буде більше, ніж у першому. Діапазон коливань також буде ширшим у банку, який має невелику кількість рахунків клієнтів (в основному, з великими залишками), на відміну від банку з безліччю дрібних клієнтів.

Цей наочний приклад доводить, що правильний вибір бази щодо аналізу (вибір, найбільш повно відповідний поставленим цілям) – це, певною мірою, гарантія успіху. Максимум інформації під час аналізу вилучається, якщо використовуються середні величини. Це дозволяє побачити ситуацію загалом за аналізований період. Спробуємо застосувати метод середніх величин під час розрахунку коефіцієнта ліквідності.

Значення розрахованого таким чином коефіцієнта ліквідності точно покаже, як протягом місяця зобов'язання банку до запитання покривалися відповідними ліквідними активами, і відобразить реальний ризик неплатоспроможності, допущений банком. Такий ризик матиме більшість банків. Чому? Тому що в гонитві за прибутком кошти можуть розміщуватися на терміни більші, ніж були залучені спочатку, і до того ж найбільш прибуткові і, отже, більш ризикові активи з нульовим відсотком ліквідності. І все це цілком нормально, але допевного рівня.

Як відомо, на всі пасиви до запитання Національним банком Республіки Білорусь встановлені єдині всім банків ризики одночасного зняття. Так, наприклад, за залишками коштів на рахунках клієнтів ця величина становить 20%, що говорить про те, що на 20% коштів своїх клієнтів банк повинен мати принаймні стільки ж ліквідних активів, щоб бути готовим до одночасного вилучення цих 20%. . Але, як зазначалося вище, коливання коштів клієнтів залежить, переважно, від типу клієнтури і величини самих залишків (абстрагуємося з інших причин політичного чи економічного характеру). Отже, в одних банків можуть спостерігатися незначні коливання, в інших, навпаки, величезні. Тому, якщо в одного банку величина коливань становить, наприклад, 5%, то "економію", що утворилася, в 15% (20-5) банк може направити (не збільшуючи тим самим ризик неплатоспроможності!) у більш прибуткові активи, зменшуючи, відповідно, ліквідні . Величину j коливань можна розраховувати відношенням половини різниці між найбільшим і найменшим значенням залишків на рахунках клієнтів до їх середньоденних залишків за звітний місяць. Ризик випадковості при цьому буде тим менше, чим триваліше аналізований період, хоча всі екстраординарні випадки (різкі зміни залишків) все ж таки необхідно вивчати особливо. (81, с. 62)

Вищевикладені рекомендації можуть бути використані фахівцями аналітичних служб банків як методична база для повнішого аналізу ліквідності, виявлення резервів зростання прибутковості банку. Спробуємо втілити їх практично.

Пропонований розрахунок формою аналогічний існуючому. Важливими можна назвати такі відмінні моменти:

2. Ризики одночасногозняття за залишками на розрахункових та поточних рахунках підприємств та організацій (п. 1 пасиву), а також за вкладами та депозитами підприємств та громадян встановлюються банками (філіями) самостійно на основі величини коливання ресурсів, розрахованої за тримісячний період.