Вплив оподаткування на величину попиту та пропозиції, Вплив податків на пропозицію
Вплив податків на пропозицію виробника
Застосування податків одна із економічних методів управління та забезпечення взаємозв'язку загальнодержавних інтересів з комерційними інтересами підприємців, підприємств незалежно від відомчої підпорядкованості, форм власності та організаційно-правової форми підприємства. За допомогою податків визначаються взаємовідносини підприємців, підприємств усіх форм власності з державними та місцевими бюджетами, з банками, а також із вищими організаціями. З допомогою податків регулюється зовнішньоекономічна діяльність, включаючи залучення іноземних інвестицій, формується госпрозрахунковий прибуток і прибуток підприємства.
Податки можуть стимулювати чи, навпаки, обмежувати ділову активність, сприяти розвитку тих чи інших галузей підприємницької діяльності; створювати передумови зниження витрат виробництва та звернення приватних підприємств, підвищення конкурентоспроможності національних підприємств на світовому рынке. За допомогою податків проводиться протекціоністська економічна політика чи надається свобода товарному ринку.
Здійснюючи вплив на економіку, держава, як правило, має на увазі такі основні цілі:
- Досягнення сталого постійного економічного зростання;
- Забезпечення стабільності цін на основні товари та послуги;
- Забезпечення повної зайнятості працездатного населення;
- Забезпечення певного мінімального рівня доходів населення;
В даний час постало завдання переорієнтації промисловості на розвиток нових передових виробництв, що супроводжується модернізацією інфраструктури та перекваліфікацією робочої сили. Цевиробляється з участю держави, який застосував широкі податкові пільги та інші методи фінансового впливу.
Деякі країни Західної Європи (Великобританія, Франція, Італія, Норвегія) використовували державні інвестиції в районах, що підлягають розвитку, субсидії та позики цільового призначення на розміщення там підприємств націоналізованих галузей, будівництво виробничих будівель широкого призначення, які здаються в оренду або продаються підприємцями на вигідних фінансових умовах. з тимчасовим звільненням податку власності. У Німеччині великі податкові пільги отримують фірми, які інвестують капітал у східні землі. Податки у розвинених країнах/Под ред. І. Русакової. - М., 1991, с.19
Фінансове вплив в розвитку економіки то, можливо як стимулюючим, а й стримуючим. Ця необхідність виникає, передусім, регулювання розвитку районів з високої концентрацією виробництва та населення. Надмірна концентрація населення та висока господарська активність ведуть до загострення проблем навколишнього природного середовища, народонаселення, ресурсозабезпечення. Завдання обмеження виникло насамперед у Великій Британії, Франції, Японії.
Стримуючим заходом з боку держави та місцевих органів управління є додаткове оподаткування чи ліцензування підприємницької діяльності. Додаткове оподаткування, наприклад, застосовується у Нідерландах та Японії. Стабілізаційні податки запроваджено у Німеччині. Ліцензування передбачено у Великій Британії, Франції та Італії. Ліцензування також сприймається як форма додаткового місцевого - ліцензійного збору. У Японії проблема вирішується головним чином маніпулювання ставками земельного податку.
Сформоване на ринкахрівновага цін з різних причин може регулюватися втручанням у дію законів попиту та пропозиції. При цьому в одних випадках такі регулюючі втручання порушують механізм конкурентного ціноутворення, а в інших такого порушення не відбувається.
Припустимо, що держава встановлює ціну товару нижче за рівноважну, виникає стабільний дефіцит товару. Припустимо, що введено новий податок на виробників, це спричинить зсув кривої виробника. При цьому рівноважна ціна збільшиться. Зростання ціни відбудеться частково за рахунок скорочення виробництва, частково за перекладання податкового навантаження на споживача.
1. Надмірна тяжкість податкового навантаження.
3. Значні можливості ухилення від сплати податків, що стимулюють розвиток тіньової економіки, корупції та організованої злочинності та, зрозуміло, що призводять до недобору надходжень.
Оподаткування продажів. При попиті, що вже сформувався, всяке підвищення ціни (внаслідок податку) викликає ефект скорочення покупок товарів, що подорожчали. Виробники відреагують на таку ситуацію скороченням виробництва товарів, оскільки попит ними знизився. Як видно, порушення законів попиту та пропозиції не відбулося, але податок створив необхідність переміщення точки цінової рівноваги на більш високий рівень. При попиті, що сформувався, оподаткування змістить криву пропозиції вліво, внаслідок чого рівноважна ціна встановити в новій точці перетину з кривою попиту на більш високому рівні (рис.1).
Мал. 1Оподаткування та ринкова рівновага.
Напрямки руху ціни та обсяги виробництва товарів показані стрілками вздовж відповідних осей графіка. Податок сплачує безпосередньо виробник чи продавець товарів, проте велика йогочастина перекладається на споживачів, які купують оподатковувані товари. Розмір податку, що сплачується державі, дорівнює заштрихованій на графіку ділянці. Це відрахування з торгової виручки продавця і водночас відрахування з особистих доходів споживачів, які купують оподатковувані товари. Але головний негативний ефект оподаткування - загальне зниження виробництва товарів хороших і недоспоживання їх покупцями, котрим цей товар виявився недоступним. Економічна теорія Підручник для студентів вищих закладів / за ред. Камаєвої О.В., ВИД-ВО "ВЛАДОС", 2002, с. 135
Контроль за цінами призводить також до таких економічних наслідків, як скорочення виробництва, виникнення тіньової економіки в різних сферах.
Мал. 2.Контроль за цінами та її «ефекти».
Вплив оподаткування на попит споживача
Податки грають вирішальну роль процесі перерозподілу валового внутрішнього продукту (ВВП) і національного доходу (НД). У ході розподілу та перерозподілу ВВП та НД реалізуються фіскальна та регулююча функції податків. Держава формує свої доходи та цілеспрямовано впливає на економіку. Податки впливають капітал на всіх стадіях його кругообігу. Якщо за виконанні своєї фіскальної функції вони впливають лише за зміні капіталу з його товарної у грошову форму і навпаки, то система податкового регулювання, до всього впливає і стадії виробництва, і стадії споживання. Приклад тому - непрямі податки та розгалужена система податкових пільг, знижок та кредитів при прибутковому оподаткуванні фізичних осіб. Це дозволяє державі контролювати масовий попит та пропозицію не лише товарів, а й капіталів, оскільки дохід є основою попиту населення та кінцевимрезультатом функціонування капіталу фазі виробництва.
Вплив податків на економіку не прямо, а опосередковано. Як інструменти перерозподілу ВВП та НД, вони впливають із деяким запізненням від чинних тенденцій, пропорцій та темпів економічного зростання.
Основний податок, що сплачується будь-якою фізичною особою, це податок на доходи фізичних осіб. Прибутковий податок з фізичних осіб - податок, яким оподатковується сума сукупного доходу громадян у грошовому обчисленні за рік, що минув. Частково стягується з щомісячних та поточних доходів у вигляді разових виплат. У сучасних умовах поряд з фіскальною особлива увага стала приділятися перерозподільній і регулюючій функцій податку на доходи фізичних осіб, оскільки вони серйозно впливають на рівень і структуру доходів, стримуючи або посилюючи темпи зростання, розширюючи або зменшуючи платоспроможний попит населення.