Забезпечення казенних установ готівкою, Фін Експерт Груп

data-ad-client="ca-pub-4472270966127159" data-ad-slot="1061076221">

загальні положення

Дія нових правил поширюється на наступних клієнтів ОФК (п. 1 Правил N 199н): – одержувачів коштів бюджету. Ними є одержувачі коштів федерального бюджету (бюджету суб'єкта РФ, місцевого бюджету), створені ними відокремлені (структурні) підрозділи, наділені повноваженнями щодо ведення бюджетного обліку (у тому числі структурні підрозділи територіальних органів Федеральної служби судових приставів у зв'язку із здійсненням судовими приставами – виконавцями виконавчих) дій), яким відкриті особові рахунки в ОФК (далі – Установа); – неучасників бюджетного процесу – юридичних осіб (їх відокремлених підрозділів, наділених повноваженнями щодо ведення бухгалтерського обліку), які не є відповідно до БК Україна одержувачами бюджетних коштів, яким відкриті особові рахунки в ОФК; – уповноважених підрозділів. Ними визнаються відокремлені підрозділи одержувачів коштів бюджету та відокремлені підрозділи неучасників бюджетного процесу, які не наділені повноваженнями щодо ведення бухгалтерського обліку; - віддалених одержувачів коштів бюджету суб'єкта України та неучасників бюджетного процесу суб'єкта України – зазначених вище одержувачів коштів бюджету, неучасників бюджетного процесу та уповноважені підрозділи, розташовані за межами адміністративного центру (столиці) суб'єкта РФ, особові рахунки яким відкриті у фінансовому органі суб'єкта РФ .

Інформаційний обмін між переліченими клієнтами, фінансовим органом суб'єкта України та ОФК здійснюється в електронному вигляді із застосуванням ЕЦП* (4). З цією метою укладається Договір (угода) про обмін електронними документами між ОФК та клієнтом (фінансовим органом суб'єкта РФ) (п. 2 Правил N 199н). Якщо у клієнта (фінансового органу суб'єкта РФ) або ОФК відсутня відповідна технічна можливість інформаційного обміну в електронному вигляді, обмін інформацією між ними здійснюється із застосуванням документообігу на паперових носіях з одночасним поданням документів на машинному носії (далі – на паперовому носії).

Порядок отримання готівки

Внесення установою готівки

Особливості здійснення операцій з використанням карток

До відома. При зміні найменування установи, яка не пов'язана з її реорганізацією, заміна картки не потрібна (п. 40 Правил N 199н).

Працівник ОФК звіряє номер картки, пред'явленої для повернення, з номером раніше виданої картки, зазначеним у Журналі реєстрації карток, після чого ставить у цьому ж журналі дату повернення. Потім повертає картку до кредитної організації та вказує вже цю дату все в тому ж журналі. Здати картку працівник ОФК повинен не пізніше робочого дня, наступного за робочим днем повернення картки установою.

Зверніть увагу! У разі втрати PIN-коду та (або) картки Установа зобов'язана негайно повідомити про це кредитну організацію та заблокувати операції з цієї картки, а також не пізніше першого робочого дня, наступного за днем виявлення втрати картки, повідомити про це ОФК (п. 40 Правил N 199н).

Отримання коштів. Для отримання коштів з картки Установа надсилає до ОФК Заявку на отримання коштів, що перераховуються на картку (ф. 0531844). Ця заявка оформляється за формою, що міститься у додатку 3 до Правил N 199н. Порядок заповненняцієї заявки аналогічний порядку заповнення Заявки (ф. 0531802) при отриманні готівки з використанням грошових чеків. Після підтвердження банком проведення операції зі списання коштів з рахунків ОФК на рахунок N 40116 на підставі поданих заявок касові виплати відображаються на особових рахунках Установи (п. 41 Правил N 199н). Внесення готівкових коштів з використанням картки здійснюється працівником Установи, уповноваженим на отримання картки, через банкомат або пункт видачі готівкових коштів кредитної організації, яка видала картки, відповідно до умов договору без стягнення комісії за внесення готівкових коштів (п. 42 Правил N 199н). Не пізніше наступного дня після внесення коштів Установа має подати до ОФК Розшифровку сум невикористаних (внесених через банкомат або пункт видачі готівки) коштів за ф. 0531846, наведеній у додатку 9 до Правил N 199н) (далі – Розшифровка), підписану керівником та головним бухгалтером (п. 43 Правил N 199н). У разі повного або часткового невикористання Установою перерахованих на картки коштів протягом 20 календарних днів з дня перерахування, за винятком дня перерахування, установа представляє Розшифровку до ОФК для повернення незатребуваної суми з рахунку N 40116 на рахунки ОФК (відповідно до раніше поданої) Заявкою (ф. 0531844)) (п. 45 Правил N 199н). У свою чергу, ОФК на підставі поданої Розшифровки оформлює платіжне доручення на перерахування незатребуваної суми (суми внесених готівкових коштів) з рахунку N 40116 на рахунок ОФК та передає це платіжне доручення до кредитної організації (п. 46 правил N 199н). Крім того, на підставі інформації, зазначеної в Розшифровках, ОФК формує по кожній картці Довідку(ф. 0504833) у трьох примірниках та відображає на відповідному особовому рахунку установи операції з відновлення касових виплат (надходження коштів). Перший екземпляр Довідки (ф. 0504833) міститься в документах операційного дня ОФК до рахунку N 40116, другий екземпляр – до виписки з особового рахунку, третій – додається до виписки з особового рахунку, що подається ОФК Установі.

О. Заболонкова, експерт журналу "Казенні установи: бухгалтерський облік та оподаткування"

*(5) У розділі VII Правил N 199н наведено порядок заповнення форм документів, поданих у додатках до цих правил.