Бухгалтерія - Комісійна торгівля - На стороні комітента - Розрахунок з комісіонером
Розрахунок із комісіонером
Розглянемо як оформляється розрахунок із комісіонером.
Винагорода, що виплачується комісіонеру, відображаються в обліку комітента як витрати з продажу товарів за дебетом рахунку 44. Сума ПДВ, що відноситься до винагороди та інших витрат, списується з кредиту рахунку 76 «Розрахунки з різними дебіторами та кредиторами» в дебет вартість за набутими цінностями». Ухвалення ПДВ до відрахування з винагороди комісіонера відображається проведенням «дебет 68 – кредит 19».
Рахунки-фактури, виставлені комітенту комісіонером у розмірі своєї винагороди, повинні реєструватися у книзі покупок комітента.
На завершення розрахунків за договором комісії комітент відобразить перерахування комісіонеру винагороди. Для цього він зробить проведення на суму комісійної винагороди за дебетом рахунку 60 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» та кредиту рахунку 51 «Розрахунковий рахунок».
Оприбуткування послуги комісії:
• Зайдемо до журналу руху цінностей та послуг у меню «Операції Рух цінностей та послуг» . Виділимо накладну із типом операції «Комітент. Звіт від комісіонера», для якої необхідно оприбуткувати послугу комісії.
• Виберемо пункт контекстного меню "Сформувати винагороду".
• У вікні запиту введемо рахунок витрат на винагороду. Натиснемо.
• У шапці накладної вкажемо номер і дату УФ. Рахунок постачальника (комісіонера) та вид обліку ПДВ будуть проставлені автоматично. У деталізації накладної автоматично буде додано послугу комісії з розрахованою кількістю, ціною з ПДВ, сумою з ПДВ та сумою ПДВ. Натиснемо. У журналі «Рух цінностей та послуг» додасться операція «Оприбуткування».
• У журналі бухгалтерських операцій автоматично додастьсяоперація надходження від комісіонера, з проводками: 44/УСЛ/01588 – 76/ПРОЧ/Комісіонер = Сума комісійної винагороди 19/УСЛ – 76/ПРОЧ/Комісіонер = Сума ПДВ комісійної винагороди 68/ПДВ – 19/УСЛ = Сума ПДВ комісійної винагороди
• У журналі оприбуткованих рахунків-фактур автоматично додасться рахунок-фактура від комісіонера.
Оплата від комісіонера:
• Зайдемо до журналу руху цінностей та послуг у меню «Операції Рух цінностей та послуг» . Виділимо накладну із типом операції «Комітент. Звіт від комісіонера», яка буде сплачена.
• Виберемо пункт контекстного меню "Оплатити". Натиснемо.
• У платіжному документі, що з'явився, вкажемо суму, яку повертає комісіонер. Інші параметри підставляються автоматично. Натиснемо.
• У журналі бухгалтерських операцій автоматично додасться операція надходження на рахунок від комісіонера, з проведенням: 51/0784 – 76/ПРОЧ/Комісіонер = Сума проданих товарів
Оплата винагороди комісіонеру:
Коли комісіонер забирає свою винагороду із суми проданого товару, то дія «Оплата винагороди комісіонеру» не провадиться, а оплата від комісіонера оформляється операцією «Надходження від комісіонера, агента» (якщо такої операції немає, увімкніть її в меню «Сервіс Налаштування операцій» Види платіжних документів »), де як сума вказується сума проданих товарів, а у графі «Винагорода» сума комісійної винагороди.
• Зайдемо до журналу руху цінностей та послуг у меню «Операції Рух цінностей та послуг» . Виділимо операцію оприбуткування послуг комісії, сформовану за допомогою меню «Сформувати винагороду» та яку необхідно сплатити.
• Виберемо пункт контекстного меню "Оплатити".
• Вплатіжному документі, що з'явився, будуть автоматично зазначені рахунок одержувача (комісіонера), розрахунковий рахунок одержувача, сума, ставка ПДВ, сума ПДВ. Натиснемо.
• У журналі бухгалтерських операцій автоматично додасться операція оплати, з проводками: 60/ПОСТ/Комісіонер – 51/Розрахунковий рахунок = Сума комісійної винагороди з ПДВ