Діагностика та аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства - Науково-популярний портал

аналіз
Діагностика може здійснюватися у вигляді експрес-аналізу в короткий проміжок часу та фундаментального аналізу, який потребує більш тривалого часу. Основним джерелом інформації є бухгалтерський баланс та додатки до нього, що характеризують зміну фінансового стану підприємства за минулий рік. Розрізняють шість основних методів фінансового аналізу1:

горизонтальний (тимчасовий) аналіз - порівняння кожної позиції звітності з попереднім періодом;

вертикальний (структурний) аналіз - виявлення питомої ваги окремих статей у підсумковому показнику, що приймається за 100%;

трендовий аналіз - порівняння кожної позиції звітності з низкою попередніх періодів і визначення тренду, тобто основної тенденції динаміки показника, очищеної від випадкових впливів та індивідуальних особливостей окремих періодів. З допомогою тренду формують можливі значення показників у майбутньому, отже, ведеться перспективний прогнозний аналіз;

аналіз відносних показників (коефіцієнтів) - розрахунок співвідношень між окремими позиціями звітності, визначення взаємозв'язків показників;

порівняльний (просторовий) аналіз – з одного боку, це аналіз показників звітності дочірніх фірм, структурних підрозділів, з іншого – порівняльний аналіз із показниками конкурентів, середньогалузевими показниками тощо;

факторний аналіз - аналіз впливу окремих факторів (причин) на результуючий показник. Причому факторний аналіз може бути як прямим (власне аналіз), коли результуючий показник дроблять на складові, так і зворотним (синтез), коли його окремі елементи з'єднуються в загальний показник.

Безпосередньо збалансу можна отримати низку найважливіших характеристик фінансового становища організації. До них належать: 1) загальна вартість майна організації; 2) вартість іммобілізованих (тобто необоротних) коштів (активів) або нерухомого майна; 3) вартість мобільних (оборотних) коштів; 4) вартість матеріальних оборотних засобів; 5) величина власні кошти організації; 6) величина позикових коштів; 7) величина власних коштів у обороті; 8) чистий оборотний капітал, рівний різниці між оборотними активами та поточними зобов'язаннями, тощо.

Аналіз динаміки валюти балансу, структури активів і пасивів організації дозволяє зробити низку висновків, необхідні як здійснення поточної фінансово-господарську діяльність, так прийняття управлінських рішень на перспективу. Наприклад, зменшення (в абсолютному вираженні) валюти балансу за звітний період свідчить про скорочення господарського обороту організації. Встановлення факту згортання господарської діяльності потребує ретельного аналізу його причин. Аналізуючи збільшення валюти балансу цей період, необхідно враховувати вплив переоцінки основних фондів, коли зростання їх вартості пов'язані з розвитком виробничої діяльності. Найбільш складно врахувати вплив інфляційних процесів, однак без цього важко зробити певний висновок про те, чи збільшення валюти балансу є наслідком лише подорожчання готової продукції, сировини, матеріалів під впливом інфляції або воно свідчить про розширення фінансово-господарської діяльності.

Загалом ознаками «хорошого» балансу є: валюта балансу наприкінці звітний період збільшилася проти початком; темпи приросту оборотних активів вищі, ніж темпи приросту необоротних активів; власнийкапітал організації перевищує позиковий та темпи його зростання вище, ніж темпи зростання позикового капіталу; темпи приросту дебіторської та кредиторської заборгованості приблизно однакові.