Використання механізму розмежування (Accrual Engine) для ведення паралельного обліку

1. Причина та суть проблеми

Компанії, що ведуть паралельний облік за стандартами РСБУ та МСФЗ (IFRS)/US GAAP, неминуче стикаються з проблемою коректного автоматичного відображення нарахованих витрат (accruals) та відкладених доходів (deferred revenues). Причина виникнення проблеми в тому, що має відмінність у правилах відображення в обліку одних і тих же фактичних витрат/доходів за різними стандартами.

Нараховані витрати (за звітний період) – це витрати, понесені протягом звітного періоду, за якими на момент складання звітності не отримано відповідних документів від постачальників (рахунки на оплату, акти надання послуг). За українськими стандартами не можна визнати нараховані витрати та заборгованість за ними, а за МФСО/US GAAP це необхідно зробити.

Аналогічна завдання виникає при відображенні витрат майбутніх періодів, наприклад: на початку року отримано рахунок надання послуг протягом року.

Схожа проблема виникає із відображенням в обліку відстрочених доходів. Деякі доходи від надання послуг/постачання товарів згідно з українськими стандартами обліку, необхідно відображати у звітному періоді, коли отримано оплату , а згідно з МФСО/US GAAP, такі доходи є відкладеними і мають відображатися в обліку як доходи з наданням послуг.

Як найпоширеніші приклади можна навести продаж/покупку ліцензій, страхування, права користування, передоплату, оренду, резерви.

У системі SAP можливість автоматизувати відображення нарахованих витрат та відкладених доходів за різними стандартами одночасно надає інструмент Accrual Engine, що переведено як механізм розмежування.

Обмежений доступ

Для прочитанняповної версіїстатті необхідно зайти якзареєстрований користувач.