Змінюємо ставку податку з 6% на 15% та навпаки №10(97)
Кілька питань про зміну об'єкта оподаткування
Питання: Організація, що застосовує УСН з об'єктом оподаткування «доходи», протягом податкового періоду стала учасником договору простого товариства. Відповідно до п. 3 ст. 346.14 ПК України платники податків, які є учасниками договору простого товариства (договору про спільну діяльність) або договору довірчого управління майном, зобов'язані застосовувати як об'єкт оподаткування доходи, зменшені на величину видатків. Чи можемо ми змінити об'єкт оподаткування протягом року?
Питання: Якщо основний засіб придбано та введено в експлуатацію при застосуванні об'єкта оподаткування «доходи», чи можна врахувати витрати по ньому (на придбання, реконструкцію та ін.) при зміні об'єкта оподаткування на «доходи мінус витрати»?
Питання: Чи можна врахувати у витратах вартість об'єкта нерухомості, придбаного при об'єкті оподаткування «доходи», а реалізованого при об'єкті оподаткування «доходи мінус витрати»?
Питання: Організація з 2004 року застосовувала УСН («доходи мінус витрати»). У 2004-2007 роках у неї сформувався збиток. З 2008 року організація застосовує УСН (доходи), а з 2011 року планує перейти на УСН (доходи мінус витрати). Чи вправа організація з метою УСН зменшити податкову базу, обчислену починаючи з 2011 року, на суму не перенесеного збитку минулих років (2004-2007 роки) за умови переходу в 2011 році на УСН з об'єктом оподаткування «доходи мінус витрати»?
Перехід з об'єкта оподаткування «доходи мінус витрати» на «доходи»
Найдорожчим питанням при обліку у витратах є вартість основних засобів. При застосуванні об'єкта оподаткування "доходи мінус витрати" вартістьосновних засобів повністю враховується у витратах з введення в експлуатацію протягом податкового періоду і під час низки умов (ст. 346.16, 346.17 НК РФ). За виконання «спрощенцем» всіх умов визнання у витратах витрат за основними засобами є правомірним. І робити перерахунок обліку даних витрат він має згідно з ПК Україна лише в одному випадку: при реалізації основних засобів раніше за певний термін. Жодних додаткових вимог при зміні об'єкта оподаткування на «доходи» податкове законодавство не містить.
Питання: Організація застосовувала УСН з об'єктом оподаткування «доходи мінус витрати», потім вона змінила об'єкт оподаткування на «доходи». Чи має вона відновлювати вартість основних засобів, придбаних та списаних у період застосування об'єкта «доходи мінус витрати», під час переходу на об'єкт оподаткування «доходи»?
Питання: Організація, що застосовує УСН, придбала основний засіб у період використання об'єкта оподаткування «доходи мінус витрати», а потім продала його, але вже в період використання об'єкта оподаткування «доходи». За який період організації слід здійснити перерахунок податку з УСН у зв'язку з продажем основного кошту та зміною об'єкта оподаткування?