Як зменшити податки ІП, фірми
Найчастіше необхідність знизити податки обумовлена не бажанням підприємця отримувати великий прибуток, а низькою конкурентоспроможністю його компанії. Зменшення податкових відрахувань сприяє зниженню цін на продукцію, що дозволить залучити більше клієнтів.
Багато бізнесменів обирають найнебезпечніший спосіб — приховування прибутків від держави. Як не дивно, часто це працює, але якщо факт умисного приховування буде виявлено, це загрожує підприємцям великими штрафами або в'язницею.
Не варто будувати ілюзії щодо всемогутніх фінансових консультантів, здатних легально зберегти велику суму завдяки двоякому тлумаченню закону. Більшість таких «дір» уже усунуто, а існуючих законодавців можуть позбутися вже найближчим часом.
Намагаючись заощадити на податках, потрібно пам'ятати, що зберегти великі суми навряд чи вдасться. Не порушуючи закон, можна знизити виплати лише незначно, але навіть це здатне надати підприємцю перевагу перед конкурентами.
Далі будуть наведені найбільш популярні способи уникнення податків, а також їх оцінка відповідно до норм чинного українського законодавства. Проте, слід пам'ятати, що поширення передбачає універсальність. У разі використання наведених методів слід бути обережним, необдумані дії можуть серйозно нашкодити. Способи зниження податків кожному за підприємства слід обирати індивідуально, з сфери його діяльності та обороту коштів.
Податкові пільги з прибутку
Нещодавні зміни законодавства позбавили підприємців багатьох пільг, наприклад, податкових канікул чи податкових відрахувань під час інвестування у переоснащенняпідприємства. На жаль, незважаючи на те, що їх ефективність визнавалася багатьма експертами, більше вони не діють. Натомість з'явилася можливість уникнути сплати податку на прибуток при інвестуванні коштів у компанію. Отримати відрахування можна, тільки якщо інвестор володіє щонайменше 50% акцій цієї компанії. Головний недолік такого методу полягає в тому, що він лише дозволяє уникнути повторної сплати податку, оскільки кошти, що інвестуються, потрібно виділяти тільки з чистого прибутку. Швидше, це не спосіб економії, а право, про яке не варто забувати.
Мінімізація прибутку
Формула розрахунку прибутку досить проста: доходи – витрати. Щоб зменшити цей показник, можна зменшити доходи або збільшити витрати.
Збільшення витрат є привабливішою лазівкою для підприємця. Такі дії не суперечать законодавству, але й розраховувати, що податковий інспектор повірить кожному слову підприємця, теж не варто — треба надати докази витрат. Зрозуміло, ніхто не пропонує витрачати більше грошей, сенс полягає у розподілі коштів.
Формулювання статті видатків досить сильно впливає на суму податків. Наприклад, під час виконання будь-яких будівельних робіт краще вказувати їх як ремонт. Це дозволить повністю включити в поточний період оподаткування, істотно знизивши податку з прибутку. А от якщо виконані роботи матимуть статус реконструкції, то в цьому випадку їхня вартість буде додана до ціни будівлі, що підвищить податок на майно. Крім того, витрати на них враховуватимуться в кожному податковому періоді рівними частками протягом усього терміну експлуатації будівлі, що становить кілька десятків років.
Схожа ситуація складається і при замовленні будь-якиханалітичні послуги. Тут особливість також полягає у формулюванні: якщо витрати на оплату вказані як «послуги», то їх можна в повному обсязі включити у поточний податковий період, а ось «дослідження» обов'язково потрібно розподілити за кількома податковими періодами. У деяких випадках це може бути навіть вигідно, тому визначати формулювання слід залежно від ситуації.
Ще одна особливість зустрічається при купівлі майна. Якщо зробити угоду купівлі-продажу, то виплачену суму не можна буде повністю включити до графи витрат, до неї дозволяється відносити виключно витрати на амортизацію, оскільки куплену річ будь-якої миті можна продати. Найкращим способом обійти це є придбання майна в лізинг. Такі платежі можна повністю включати до витрат за відповідний податковий період. Оскільки вони вищі, ніж амортизаційні витрати, то й економія з податку на прибуток буде більшою.
Всі ці формулювання досить схожі, але використовувати їх рекомендується лише у неоднозначних ситуаціях. Не варто намагатися спотворити факти. Щоб не виникло складнощів із здаванням податкової звітності, слід заздалегідь попросити продавця вказати у договорі надання послуг потрібне формулювання.
Фіктивне надання послуг
Подібне практикує безліч фірм, більшість з яких існують нетривалий період, тобто є «одноденками». Після укладення з ними договору на надання послуг отримані як винагорода кошти переводяться в готівку і повертаються замовнику за вирахуванням маржі цієї компанії.
На словах все може здаватися привабливим, але на практиці цей спосіб є незаконним, щоправда довести факт фіктивного надання послуг досить складно. Серед подібних компаній досить багато шахраїв, якіпросто зникають із отриманими коштами, причому поскаржитися на них до правоохоронних органів буде неможливо. Але навіть якщо знайти «чесні» компанії, економія від проведення такої угоди буде несуттєвою через наявність маржі. Цей спосіб більше підходить для отримання неврахованих грошей, ніж зниження податкового навантаження.
Користуватися фіктивними угодами украй не рекомендується, оскільки працівникам податкової служби чудово відомі такі компанії. Навіть якщо довести фіктивність угоди не вийде, то підвищена увага до підприємства з боку ФНП гарантована.
Реєстрація в офшорній зоні
Цей спосіб є законним, але потребує великих витрат на юридичні послуги. У разі невеликих компаній це може бути навіть невигідно, а ось великі підприємства отримують змогу заощадити суттєві суми. Офшорна реєстрація найбільш поширена серед компаній, що беруть участь у зовнішньоекономічній діяльності.
Перевагою офшорних зон є низька податкова ставка, інколи ж і повна заміна податків на фіксований платіж, який залежить від розміру прибутку. Цією особливістю активно користуються багато компаній, у тому числі й вітчизняні експортери, які продають товар своїм донькам, зареєстрованим в офшорах, що дозволяє їм уникнути податків.
Ще однією перевагою реєстрації в офшорній зоні є анонімність засновників компанії. Це допомагає уникнути цінового контролю під час угод між залежними компаніями, оскільки довести їхній зв'язок неможливо. Продаж товару за заниженим дозволяє заощадити на оплаті прибуток.
На території України теж є офшорні зони: Республіка Калмикія та Республіка Алтай, щоправда, порівнювати із закордонними їх не варто, оскільки розміщенняпідприємства там дозволяє здобути лише невеликі переваги. Ще одна їхня відмінність полягає у необхідності вести економічну діяльність на територіях зазначених республік, а не просто бути там зареєстрованими, тоді як більшість офшорів такої не вимагають.
Економія на ПДВ
Розрахунок податку додану вартість виконується з урахуванням загальної суми реалізованого товару. Винятком є лише торгівля дитячими товарами, що оподатковуються зниженою ставкою ПДВ, та медичними препаратами, які продаються некомерційними організаціями, наприклад, товариством інвалідів або діабетиків. Найпростішим способом зменшити ПДВ є приховування відомостей про частину проданих товарів. Зрозуміло, це незаконно, у кращому разі спроби обдурити ФНП призведуть до адміністративної відповідальності. Надавати некоректні відомості про продані товари задля отримання пільг теж не слід, адже податковий інспектор легко це виявить.
Невже немає способу заощадити на ПДВ? Є! Податкове законодавство Україна дозволяє відняти ПДВ із товарів, придбаних на позикові кошти, від загальної суми податків. Нюанс полягає в тому, що отримати кредит можна з будь-якого джерела, наприклад, від материнської компанії або засновників компанії, тим самим знизивши податкове навантаження на компанію. Для підприємств із великим оборотом економія може бути дуже суттєвою. Ця норма досить спірна, але поки що її ще не скасували.
Чи можна взагалі не сплачувати ПДВ?
Для отримання пільги слід підтвердити, що підприємство відповідає законодавчим вимогам. Зробити це можна за допомогою надсилання до податкової служби наступного пакету документів:
- для компаній - витяг з бухгалтерського балансу;
- для ІП - витяг з книгиобліку витрат, доходів та господарських операцій;
- витяг із книги продажів;
- копію журналу рахунків-фактур.
Подати пакет документів потрібно не пізніше 20 числа місяця, з якого планується скористатися пільгами. Якщо документи будуть доставлені до податкової інспекції поштою, зробити це необхідно не пізніше 14 числа поточного місяця. Закон встановлює фіксований пільговий період - 1 рік, після його закінчення слід повторно подати документи до ФНП. До закінчення дії пільги продовжувати її заборонено.
Припинення дії пільги може статися через відмову підприємства надати пакет документів для її продовження або перевищення допустимих меж виручки у будь-якому з податкових періодів, що підпадають під дію пільг, а також початок торгівлі підакцизними товарами. У такому разі повноцінно виплачувати ПДВ доведеться з місяця, коли умови надання пільги були порушені.
Може здатися, що скористатися пільгами з оплати ПДВ вигідно, проте це не завжди так. Якщо компанія не сплачує ПДВ, то він не може включатися у вартість товарів, відповідно, їх покупці позбавляються можливості відняти ці виплати від загальної суми податків. Податкові пільги найвигідніше використовувати компаніям, орієнтованим на фізичних осіб, інакше це може призвести до відтоку клієнтів.
Способи заощадити на майновому податку
Майновий податок є одним із найконсервативніших видів державних зборів. Формули його розрахунку встановлені ще 1995 року, і з того часу суттєво не змінювалися. Особливістю і те, що регламентується не Податковим кодексом РФ, а державним законом «Про податок майно підприємств».
Найпоширенішим методом законної економії намайновий податок є використання пільг. Підприємства, в яких особи з обмеженими можливостями становлять не менше 50% співробітників, взагалі звільняються від його сплати. Зрозуміло, немає потреби призначати інвалідів на відповідальні посади. При розрахунку враховуються не тільки штатні співробітники, а й сумісники, тому багато компаній просто наймають до себе інвалідів за символічну плату, найчастіше вони працюють як консультанти або на інші посади, які не передбачають прийняття важливих рішень.
Ще один хитрий, але цілком законний спосіб уникнути податку — переведення майна на баланс іншої організації. Таким чином його власника буде звільнено від державного збору. Оптимально передати майно організаціям, які мають пільги щодо сплати майнових податків, наприклад, суспільству інвалідів. Головною перевагою цього є можливість знизити ще й податок на прибуток за рахунок орендної плати. А ось недолік досить великий — уникнути сплати податку можна лише частину майна. Жоден податковий інспектор не повірить, що суспільство інвалідів раптово захотіло купити виробниче обладнання чи спецтехніку.
Останнім способом заощадження є використання договорів комісії. Підходить він для компаній, які займаються торгівлею. Якщо з компанією-постачальником укладається не угода купівлі-продажу, а лише комісійний договір, то товар, що продається, не враховуватиметься в балансі майна підприємства. Оскільки товари, призначені для продажу, можуть становити більшу частину майна, економія податку буває дуже істотною.
Нюанси розрахунку податку з продажу
Незважаючи на те, що цей податок носить лише тимчасовий характер, а його ставка дорівнює 5%, можливість заощадити на ньомуможе мати великий вплив на розвиток бізнесу. Уникнути сплати податку з продажу досить просто, оскільки їм оподатковуються лише угоди за готівку. Таким чином, встановлення платіжного терміналу надасть суттєву економію на цьому виді податку. Найдешевше зробити це можна, скориставшись партнерською програмою одного з банків.
Альтернативним способом може бути укладання договору, що передбачає не пряму угоду купівлі-продажу, а передачу грошей на купівлю товару. У цьому випадку компанія буде лише посередником, а не продавцем, тому сплачувати податок з продажу їй не потрібно навіть при розрахунках готівкою. Головний його недолік — необхідність оформляти велику кількість документів та надати до податкової служби обґрунтування використання отриманих коштів за призначенням. Зрозуміло, такий спосіб підходить далеко не всім компаніям, а лише тим, що торгують дорогими товарами: побутовою технікою, електронікою, автомобілями, меблями. Фактично, найбільше податку з продажу страждають невеликі магазини, яким і так складно конкурувати з великими компаніями.